Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços
Por: Claudia Azevedo • 1/11/2015 • Dissertação • 562 Palavras (3 Páginas) • 339 Visualizações
EXERCÍCIO
Caso 1: A empresa RW, sediada no Estado de São Paulo, no mês de outubro creditou-se da importância de R$ 2.500,00, correspondente a aquisições com direito a crédito do ICMS. O produto que a empresa comercializa é tributado a alíquota de 18%. Neste mesmo mês a empresa efetuou as seguintes operações de vendas:
Região de destino da Venda | Tipo de Contribuinte | Valor da Operação | Valor do ICMS |
Sudeste | Pessoa Jurídica Contribuinte do ICMS | R$ 5.000,00 | |
Norte | Pessoa Jurídica Contribuinte do ICMS | R$ 6.000,00 | |
Nordeste | Pessoa Física | R$ 3.000,00 | |
Sudeste – Estado S.P | Pessoa Jurídica Contribuinte do ICMS | R$ 10.000,00 |
Qual o valor do imposto a ser pago neste mês?
Caso 2: A empresa XY comercializa chocolates, exclusivamente no mercado interno. No mês de fevereiro a empresa apurou débitos de ICMS provenientes das operações de vendas, na importância de R$ 3.800,00. A empresa adquiriu as seguintes mercadorias:
Produto | Valor do Produto | ICMS |
Tonner para impressora | R$ 300,00 | R$ 36,00 |
Barras de Chocolates | R$ 15.000,00 | R$ 2.700,00 |
Embalagem para trufas | R$ 1.500,00 | R$ 270,00 |
Energia Elétrica | R$ 400,00 | R$ 100,00 |
Material de limpeza | R$ 200,00 | R$ 36,00 |
Qual o valor do ICMS devido pela empresa XY no mês de fevereiro?
Caso 3: A empresa BWC fabrica roupas para revenda, exclusivamente no mercado interno. No mês de agosto a empresa apurou débitos de ICMS provenientes das operações de vendas, na importância de R$ 144.000,00. A empresa adquiriu as seguintes mercadorias durante o mês:
Produto | Valor do Produto | ICMS |
Material de Escritório (canetas, sulfite, etc.) | R$ 2.000,00 | R$ 240,00 |
Frete do material de Escritório | R$ 20,00 | R$ 2,40 |
Linhas, agulhas | R$ 30.000,00 | R$ 5.400,00 |
Energia Elétrica | R$ 3.000,00 | R$ 750,00 |
Tecidos | R$ 300.000,00 | R$ 54.000,00 |
Frete dos tecidos | R$ 20.000,00 | R$ 2.400,00 |
Qual o valor do ICMS devido pela empresa BWC no mês de agosto?
Caso 4: A empresa B2 comercializa doces caseiros em geral. No mês de maio a empresa obteve o seguinte faturamento:
Vendas Mercado Interno.............................................. R$ 200.000,00
Vendas Mercado Externo............................................. R$ 150.000,00
Total de Vendas............................................................. R$ 350.000,00
O total de débitos de ICMS incidentes sobre operações de vendas no mercado interno foi de R$ 36.000,00. A empresa teve os seguintes gastos durante o mês:
Produto / Serviços | Valor do Produto | ICMS |
Aquisição de canetas | R$ 50,00 | R$ 9,00 |
Embalagens para compotas | R$ 2.000,00 | R$ 360,00 |
Açúcar usado no preparo dos doces | R$ 3.000,00 | R$ 540,00 |
Consumo de Água | R$ 1.000,00 | - |
Gastos com telefone | R$ 800,00 | R$ 200,00 |
Frutas para compotas | R$ 36.000,00 | R$ 6.480,00 |
Gastos com energia elétrica | R$ 900,00 | R$ 225,00 |
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