Orçamento Empresarial

SUMÁRIO

Introdução........................................................................................03

Orçamento Empresarial.................................................................04

Fluxo de Caixa Projetado...............................................................04

Demonstração dos Fluxos de Caixa...............................................08

Conclusão.........................................................................................12

Bibliografia......................................................................................13

INTRUDUÇÃO

Os princípios contábeis, tem cada vez mais proporcionado habilidades para o desenvolvimento e expansão da área contábil no gerenciamento de empresas, tornando indispensáveis a figura do contador em uma entidade. A utilização desses princípios vem evidenciando a capacidade do mesmo de elaborar mecanismos úteis na evidenciação e controle gerencial do patrimônio, tornando possível elaborar um planejamento financeiro eficaz que responda e atenda todas as necessidades da empresa no geral. A isso ingressamos no conteúdo solicitado afim de garantir um melhor entendimento ao usuário da informação.

ORÇAMENTO EMPRESARIAL

FLUXO DE CAIXA PROJETADO

Com base nas informações fornecidas pela empresa analisada, foi possível traçar um roteiro financeiro e orçamentário do período em questão, Setembro de 2013 a Fevereiro de 2014, tendo como base os dados extraídos da contabilidade referente ao fechamento no mês de Agosto de 2013, as projeções e investimentos auferidos pela entidade, sendo demonstrado cada relatório contábil e ao final o fluxo de caixa projetado;

Faturamento no período:

Compras no período:

Folha de pagamento no período:

Despesas com aluguel no período:

Pagamentos com comissões e publicidades no período:

Despesas administrativas no período:

Retiradas de Pró-labore no período:

Pagamentos de tributos no período:

Empréstimos no período:

DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA:

DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA 01/09/2013 - 28/02/2014

ATIVIDADES OPERACIONAIS

Faturamento no período 125.796,00

Recebimento de clientes 5.640,00

Despesas bancárias de saldos anteriores (4.212,00)

Pagamentos de juros (10.500,00)

Pagamentos de salários (19.796,00)

Pagamento de aluguel (9.600,00)

Pagamento de comissões (3.498,00)

Pagamento de publicidade (2.332,00)

Pagamento de despesas (11.261,13)

Pagamento de pró-labore (16.200,00)

Pagamento de mercadorias (27.236,00)

Pagamento de impostos (2.531,00)

(=)Caixa líquido das atividades operacionais 24.269,87

ATIVIDADE DE INVESTIMENTO

Aquisição de maquinário 25.000,00

(=)Caixa líquido das atividades investimento 25.000,00

ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO

Recebimento de empréstimo 35.000,00

(=Caixa líquido nas operações financiamento 35.000,00

Aumento Líquido nas Disponibilidades 84.269,87

Saldo de caixa+ equivalente de caixa inicial 1.970,00

Saldo de caixa+ equivalente de caixa final 86.239,87

Segue detalhes de esclarecimentos dos relatórios contábeis e demonstrações lançadas no período:

A demonstração do fluxo de caixa traz os seguintes ingressos e desembolsos de recursos financeiros num determinado período de tempo e permite a identificação prévia de necessidades ou sobras de caixa. Através do fluxo de caixa os diretores da entidade, terão como analisar os melhores investimentos e financiamentos de forma que a empresa tenha o menor risco possível com as decisões tomadas, portanto, o fluxo de caixa tem importância imprescindível para que a mesma alcance um controle eficaz na tomada de decisão.

Para que os diretores tenha um melhor entendimento das demonstrações exposta ao texto, esclarecemos alguns pontos importantes como a diferença entre DVA (Demonstração do Valor Adicionado) e DFC (Demonstração de Fluxo de Caixa), onde a DFC traz informações acerca das alterações no caixa e equivalentes de caixa da entidade pra um período contábil, constando no fluxo de caixa, operações relativas à caixa ou equivalente. Já a DVA representa um dos elementos componentes do Balanço Social e tem por finalidade de evidenciar a riqueza criada pela entidade e sua distribuição durante determinado período.

Essas demonstrações são obrigatórias para algumas empresas, sendo da seguinte forma: para PME´S, tanto a DFC, quanto a DVA, são facultativas. Nas empresas em geral a DFC é obrigatória quando o Patrimônio