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Cálculos.

5. Escrituração.

6. Investigação.

7. Inquérito.

8. Registros Auxiliares.

9. Correlação.

10. Observação.”

Passo 3 (Equipe)

Efetuar a conciliação bancária da Cia. Alfa S.A. de acordo com a seguinte descrição:

Durante o exame dos documentos comprobatórios das transações com o banco no qual a

Cia. Alfa S.A. mantém conta corrente, vocês fizeram as seguintes notas referentes a

diversos itens fora do comum:

• Os cheques n.ºs 11.708 e 11.709, incluídos no extrato do mês de dezembro, foram por

vocês examinados e localizados no razão analítico do mês de novembro.

• O cheque n.º 11.715 foi emitido para adiantamento de salário a um funcionário;

entretanto, a ’Cia. Alfa’ esqueceu-se de efetuar registro no razão analítico.

• O depósito de R$ 12.000,00 em 28/12/2002 foi creditado pelo banco indevidamente na

conta corrente da ’Cia Alfa’, já que pertencia a outra companhia.

• Os cheques n.ºs 11.717, 11.721 e 11.722 e o depósito de R$ 11.000,00 efetuados em

31/12/2002 foram apresentados no extrato em 2/01/2003.”

Considerar, para cumprir este passo:

1. Preparar a reconciliação bancária, com base em 31/12/2002.

2. Preparar lançamento(s) contábil(eis) necessário(s) para ajustar o razão analítico.

3. Utilizar as informações disponíveis em:

• <https://docs.google.com/open?id=0B9lr9AyNKXpDRzVhbE5TTHFZVDg>.

Acesso em: 11 jun 2014.

Passo 4 (Equipe)

1 Realizar a auditoria, formalizando papéis de trabalho, em contas de ativo circulante e

passivo circulante, seguindo este roteiro:

Durante a auditoria, vocês detectaram que recebimentos de clientes no valor de

R$ 150.000,00 e pagamentos a fornecedores no valor de R$ 130.000,00 foram realizados em

janeiro de 2003; entretanto, a empresa os contabilizou, indevidamente, em 2002 (esses

Ciências Contábeis - 8ª Série - Auditoria

Ana Cláudia Rossetto Márcia Santos Cursino

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valores estão pendentes na reconciliação bancária). Posteriormente, vocês ficaram sabendo

que a empresa procedeu dessa forma com o objetivo de oferecer melhor apresentação ao

balanço

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