ExercicioISS

EXERCÍCIO ISS

1. Durante o mês de janeiro a empresa Y prestou serviços a prazo na importância de R$ 150.000,00, tributados à alíquota de 3%. O responsável pelo recolhimento do imposto é o próprio prestador do serviço. Apure o imposto devido e demonstre quais os lançamentos necessários para o registro desta operação.

ISS 150.000,00 x 33% = R$ 4.500,00

D. Cliente

C. Receita de serviço R$150.000,00

D. Despesa com ISS

C. ISS a recolher R$ 4.500,00

2. No mês de março a empresa Z prestou serviços a prazo na importância de R$ 70.000,00, tributados à alíquota de 2%. O responsável pelo recolhimento do imposto é o tomador do serviço, sediado no mesmo município do prestador. Apure o imposto devido e demonstre quais os lançamentos necessários para o registro desta operação.

ISS 70.000,00 x 2% = 1400,00

D. Cliente

C. Receita de serviço R$ 70.000,00

D.ISS retido na fonte

C. Cliente R$ 1.400,00

D. despesa com ISS

C ISS a recolher R$ 1.400,00

D. ISS a recolher

C. ISS retido na fonte R$ 1.400,00.

3. A empresa ABC, prestou serviços de transportes municipais, tributados à alíquota de 3%, aos seguintes municípios:

Município onde o serviço foi prestado Receita Serviço de Transportes Alíquota

X R$ 100.000,00 3%

Y R$ 50.000,00 2%

M R$ 80.000,00 3%

X 3000,00

Y 1000,00

M 2400,00

a) Qual o valor do ISS incidente sobre a receita de serviços de transportes municipais?

R$ 6.400,00

b) Para qual município o imposto deverá ser recolhido?

Para os municípios ao qual foi prestado o serviço.

4. Determinada empresa contratou a prestação de serviços de funilaria no valor de R$ 5.000,00 (alíquota do ISS 2%). O município determina que o tomador do serviço seja o responsável pelo recolhimento do ISS neste tipo de prestação. Demonstre quais os lançamentos necessários para o registro desta operação.

ISS 5.000,00 x 2% +100,00

D. Despesas com serviços de terceiros (Resultado)

C. Caixa (Ativo) R$ 4.900,00

C. ISS a recolher (Passivo) R$ 100,00

5.