APLICAÇÕES DE RECURSOS EM TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS E OUTROS ATIVOS

APLICAÇÕES DE RECURSOS EM TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS E OUTROS ATIVOS

INTRODUÇÃO

As empresas por questões administrativas e de gestão de seus negócios, em havendo excesso de recursos financeiros e quando

suprido as necessidades de giro operacional da entidade, quer seja em estoques, financiamentos das vendas e aplicações no

imobilizado, direcionam suas sobras temporárias de capitais para as aplicações em títulos e valores mobiliários.

Títulos de Crédito

São papéis emitidos por entidades financeiras ou por entidades não financeiras com objetivo de captação de recursos no mercado

financeiro. Esses papéis têm prazo de vencimento e rendem juros pré-fixados ou pós-fixados, como exemplo temos as letras de

câmbio, certificados de depósitos bancários, debêntures, etc.

Valores Mobiliários

São papéis emitidos por entidades financeiras ou não financeiras e que são representativos de frações de um patrimônio, ações ou

quotas, ou de direitos sobre a participação em um patrimônio, bônus de subscrição ou partes beneficiárias.

Aplicações Financeiras

São aplicações de recursos em papéis de natureza monetária, representados por direitos ou títulos de crédito, com prazo de

vencimento e taxas de rendimentos pré-fixadas ou pós-fixadas. Como exemplos temos certificados de depósitos bancários,

depósitos a prazo fixo, caderneta de poupança, debêntures conversíveis ou não em ações.

Investimentos

São aplicações de recursos em bens de natureza não monetária e que são representados por valores mobiliários sem prazo de

vencimento ou taxa de rendimento predeterminada. Os rendimentos desses investimentos estão diretamente relacionados às

oscilações de cotações de preços de compra e venda. Como exemplos temos as ações adquiridas ou cotadas em bolsa de

valores, investimento em ouro, fundos de ações, etc.

1.1 CLASSIFICAÇÃO NO BALANÇO

TIPO LIQUIDEZ GRUPO EXEMPLO AVALIAÇÃO

Aplicações

Financeiras

Imediata AC - Disponível Fundos de Renda

Fixa

Custo + rendimento

incorrido

Aplicações

Financeiras

Até 12 meses AC - Direitos

Realizáveis

CDB e Debêntures Custo + rendimento

incorrido

Aplicações

Financeiras

Após 12

meses

ARLP - Direitos

Realizáveis

CDB e Debêntures Custo + rendimento

incorrido

Estoque de

Ouro

Imediata ou

não

AC - Direitos

Realizáveis