Orçamento de despesas operacionais

4. ORÇAMENTO DE DESPESAS OPERACIONAIS

4. 1 – Consideração Inicial

Este tipo de orçamento envolve aquelas despesas oriundo da comercialização de seus produtos e da própria administração da empresa na qual se dividem em:

DESPESAS ADMINISTRATIVAS

DESPESAS COM PESSOAL

DESPESAS COM VENDAS

DESPESAS FINANCEIRAS

DESPESAS TRIBUTÁRIAS

4.2 – Conceito

O orçamento de despesas operacionais são todos aqueles necessários ao funcionamento da organização, envolvendo diretamente os gastos administrativos, com vendas, em qualquer dos estágios, financeiros e tributários.

4.3 – Despesas Administrativas

O orçamento da despesa administrativa geralmente estará relacionado a itens classificados nos gastos fixos e fundamentais a funcionalidade da organização.

Em geral a análise dos dados históricos constitui-se em boa fonte para sua estimativa. Envolvem principalmente:

ALUGUÉIS E CONDOMÍNIOS;

LUZ, ENERGIA ELÉTRICA e COMUNICAÇÕES;

DEPRECIAÇÕES e MANUTENÇÕES;

MATERIAL DE EXPEDIENTE;

ASSINATURAS DE JORNAIS E REVISTAS,

SEGUROS, ETC.

4.3.1 – Objetivos

1. Definir as mudanças que irão ocorrer na política de atuação, em termos de aumento ou redução de suas metas operacionais;

1. Auxiliar as demais áreas no autogerenciamento da empresa.

4.3.2 – Avaliações Prévias

Devem ser inseridos na avaliação prévia os seguintes aspectos:

1. CUSTO BÁSICO POR CENTRO DE CUSTO;

1.  ATIVIDADES DO SETOR, abrangendo a descrição dos seus objetivos;

1.  EXPOSIÇÃO DE ATIVIDADES QUE POSSAM SER RESTRINGIDAS, no caso de redução dos objetivos e metas da empresa; e

1. ATIVIDADES QUE POSSAM SER AMPLIADAS, em caso de acréscimos dos objetivos e das metas da empresa.

4.3.3 – Elementos de Avaliação

1. Aluguéis e condomínios;
2. Material de expediente;
3. Comunicações (telefone, fax, internet);
4. Depreciação e manutenção;
5. Assinaturas de jornais e revistas especializadas;
6. Despesas com água e energia elétrica;
7. Seguros.

4.4 – Despesas com Pessoal

Este orçamento envolve todos os gastos com os Recursos Humanos da empresa, que não estejam relacionados com o processo produtivo operacional, incluindo os encargos sociais e os benefícios concedidos pela organização.

Neste item estimamos - Salários, gratificações, férias, 13º salário, indenizações, aviso prévio e encargos e benefícios sociais (INSS, FGTS, assistência médica e social) do pessoal administrativo;

4.5 – Despesas com Vendas

Correspondem a todas as despesas provenientes da comercialização do produto ou serviço.

4.5.1 – Características

Neste tipo de orçamento, há características específicas e diretamente ligadas a ela, na qual destacamos:

1. DESPESAS GERADAS ANTES DAS VENDAS – propaganda, publicidade, brindes, promoções, etc.;

1. DESPESAS GERADAS DURANTE AS VENDAS – envolve as administrativas, tais como: salários dos vendedores, honorários, encargos sociais, viagens, estadas, comunicações, etc;

1. DESPESAS GERADAS APÓS AS VENDAS – envolve aquelas relativas a: embarque da mercadoria, frete, seguro (transporte), comissões dos vendedores, etc.

4.5.2 – Elementos de Avaliação

Devem ser avaliados e analisados as possíveis despesas relacionadas com vendas, tais como:

1. Aluguéis de escritórios de representação;

1. Anúncios em publicidade;

1. Salários, comissões, gratificações e encargos sociais dos vendedores;

1. Comunicações (telefone, fax, internet, etc.);

1. Viagens e estadas da Diretoria e dos Vendedores;

1. Fretes e transporte de mercadorias;

1. Embalagens;

1. Material de apoio, brindes, impressos, cartões de visita, talões de notas fiscais, etc.;

1.          Promoções e propagandas;

1.          Despesas com representantes.

4.6 – Despesas Financeiras

Neste orçamento, devemos considerar aquelas despesas com juros, descontos e atualização monetária, incluem-se, ainda, aqueles encargos oriundos de aplicações temporárias em títulos ou ações, cobranças bancárias, taxa de abertura de crédito, entre outros.

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