AUDITORIA DAS DEMOSTRACOES FINANCEIRAS

Fundação Getulio Vargas

MBA- Gestão Empresarial com Ênfase em Finanças e Controladoria

Prof. Ricardo Ozorio

Trabalho de Auditoria das Demonstrações Financeiras

Empresa: Santos-Brasil S.A.

Rafael Marçal dos Santos

Parte 1- Com base no Relatório Anual do Exercício de 2010 e 2009 de uma Empresa de Capital Aberto: Santos-Brasil S.A.

- Identificar pontos de Atenção para o Planejamento de Auditoria das Demonstrações Financeiras; (Fatores positivos ou negativos-valores em milhares de reais)

Houve um aumento significativo no capital circulante, que passou de R$117.594 para R$185.227 um aumento de 57,51% nas contas a receber, parte disso por causa da entrada no ativo circulante das Partes Relacionadas, que são os contratos de mútuo que o objetivo e o capital de giro das companhias, somente elas significam 22,10% do capital de giro.E uma diminuição no passivo circulante que era R$193.275 e passou para R$127.899 uma diminuição de 33,83% no passivo circulante.

Os empréstimos de curto prazo aumentaram de R$49.910 para R$56.839 um aumento de 13,88% e os empréstimos de longo prazo diminuíram de R$99.232 para R$58.403 uma diminuição de 41,14%. Os depósitos judiciais passaram de R$82.070 para R$100.407 um aumento de 22,34% em relação ao ano anterior.

No passivo não circulante o Passivo fiscal diferido aumentou 120,30% em relação ao ano anterior passando de R$27.463 para R$60.501, isso pela realização das diferenças temporárias, além de ocorrer em função dos resultados projetados, os impostos diferidos referentes ao RTT foram principalmente pelo efeito de amortização do ágio e pelo novo critério de depreciação dos equipamentos de carga, mostrando que a companhia esta em crescimento.

- Relação dos Processos chave da empresa;

A companhia Santos-Brasil S.A. têm como processos chaves o atendimento de Carga e Descarga junto com os demais serviços de logística e o Armazenamento de Mercadorias acondicionadas em containers.

- Para 2 (dois) processos selecionados relacionar no mínimo 10 (dez) riscos de controle para cada processo.

Risco de Controle para o processo de Carga e Descarga:

1-Falta de mão de obra Qualificada;

2-Falta de manutenção nos equipamentos;

3-Falta de um Sistema de seqüenciamento de Pátio;

4-Falta de equipamento para operação;

5-Falta de controle Dead-line (tempo no pátio);

6-Falta de segurança e de controle de acesso no pátio;

7-Falta de atenção do conferente (erro no processo);

8-Risco de violação do lacre do container;

9-Falta de caminhões para transporte até o pátio;

10-Greve dos funcionários da autoridade Portuária.

Risco de Controle para o processo de Armazenagem:

1-Falta de local adequado para o armazenamento;

2-Falta de equipamento de combate à incêndio no terminal;

3-Falta de sistema de monitoramento do armazém;

4-Risco de falha operacional no armazenamento;

5-Falta de tomada para containers refrigerados;

6-Falta de controle de pessoal autorizado no local;

7-Falta de identificação no pátio de locais de cargas perigosas;

8-Falta de equipamento operacional (empilhadeiras);

9-Falta de seguro no pátio (operador portuário);

10-Falta de mão de obra qualificada.

Parte 2 – Revisão analítica e indicadores de análise.

Utilizando como base o Relatório Anual da empresa Santos-Brasil S.A.

-Elaborar revisão analítica dos resultados dos dois exercícios apresentando uma análise crítica de razoabilidade e de tendências ( Análise horizontal /vertical).

-Calcular os indicadores de análise de demonstrações contábeis e apresentar uma análise crítica sobre o seu comportamento nos dois exercícios.(Opinião Pessoal)

Santos-Brasil S.A.

Companhia Aberta

Balanços Patrimoniais

Exercícios findos em 31 de dezembro de 2010 e 2009.

(Em milhares de Reais)

Análise Análise Análise

Ativo Vertical 2010 Horizontal 2009 Vertical

% % %

Caixa e equivalentes de caixa

47,17 87.363 29,63 67.392

57,31

Contas a receber de clientes 25,87 47.913 14,63 41.798 35,54

Estoques 3,81 7.060 35,38 5.215 4,43

Ativo fiscal corrente 0,14 264 -31,61 386 0,33

Despesas pagas antecipadamente 16,28% 0,11 205 5,67 194 0,16 10,31%

Contas a receber Cias. do grupo 0,26 482 -62,64 1.290 1,10

Partes relacionadas 22,10 40.933 0,00 - 0,00

Outros ativos 0,54 1.007 -23,65 1.319 1,12

________ ________

Total do Ativo Circulante 100% 185.227 57,51 117.594 100%

Depósitos judiciais

10,54 100.407 22,34 82.070