CONTABILIDADE GERAL

Etapa 2 , passo 1 e 2

Balanço Patrimonial Em milhares de reais. |

1 – Ativo | 2 – Passivo |

1.1 – ATIVO CIRCULANTE1.1.1 – Disponível1.1.1.1 – Caixa 6.0001.1.1.2 – Banco conta movimento 250.0001.1.1.3 – Aplicações financeiras de curto prazo 24.0001.1.2 – Créditos1.1.2.001 – Duplicatas a receber 380.0001.1.2.002 – Impostos a recuperar 70.0001.1.2.003 – Títulos a receber 15.0001.1.2.2 – Outros créditos1.1.2.2.001 – Adiantamento ao fornecedor 127.5001.1.2.2.002 – Adiantamentos a funcionários 60.0001.1.3 – Estoques1.1.3.1 – Estoques de mercadorias 280.0001.1.3.1.001 – Materiais de escritório 8.5001.1.3.1.002 – Material de limpeza 1.2001.1.3.1.003 – Material de embalagem 7.0001.1.4 – Realizável a longo prazo1.1.4.1 – Realizações1.1.4.1.0001 – Títulos a receber 15.000Total do Ativo Circulante 1.229.2001.2. ATIVO NÃO CIRCULANTE1.2.2 – Imobilizado1.2.2.1 – Bens de uso1.2.2.1.001 – Imóveis 185.0001.2.2.1.002 – Instalações 40.0001.2.2.1.003 – Veículos 75.0001.2.2.1004 – Móveis e utensílios 43.0001.2.2.1.005 – Terrenos 50.0001.2.2.1.006 – Computadores e periféricos 25.0001.2.3 – Intangível1.2.3.1 – Marcas e patentes 15.600Total do Ativo Não Circulante 433.6001.2.4 – Diferido 25.0001.2.4.1 – Despesas pagas antecipadamente 3001.2.4.1.2 – Gastos de constituição 145.500Total do Diferido 170.800TOTAL DO ATIVO 1.833.600 |

2.1 – PASSIVO CIRCULANTE2.1.1 – Obrigações2.1.1.001 – Fornecedores 480.0002.1.1.002 – Contas a pagar 55.0002.1.1.003 – Aluguéis a pagar 3.0002.1.1.002 – Seguros a pagar 4.0002.1.1.005 – Energia elétrica a pagar 8002.1.1.006 – Impostos e taxas a recolher 101.0002.1.1.007 – Empréstimos a pagar 150.000Total do Passivo Circulante 793.800PL 1.039.800Total do Passivo 1.833.600PATRIMÔNIO LÍQUIDO 1.039.800(-) Reserva de Lucros 89.500Capital Social 950.300TOTAL DO PASSIVO 1.833.600 |

Etapa 2 , passo 3

Atende, pois o Balanço Patrimonial da MAGAZINE LUIZA é de 31/12/11, foi publicado e atualizado de acordo com a legislação que é anterior à data do balanço.

De acordo com a legislação (Lei n° 11.638/07 e Lei n° 11.941/09, antiga MP449/08) foram feitas as seguintes mudanças:

O Ativo passou a ter somente dois grupos de Contas: Ativo Circulante e Não-Circulante. O grupo permanente deixou de existir. O Ativo Realizável a Longo Prazo (ARLP) de grupo, virou subgrupo do Ativo Não-Circulante.

A extinção do subgrupo Diferido, que tinha a finalidade de contabilizar as despesas iniciais na implantação das empresas, e diluir em exercícios posteriores, os gastos necessários nas reorganizações. O subgrupo do Ativo Diferido foi extinto com a edição da MP n° 449/08, que acrescentou o art. 299-A à Lei n° 6.404/76 (Lei das S/A).

O grupo do Passivo Exigível a Longo Prazo (PELP) foi substituído pelo Passivo Não-Circulante, portanto todas as obrigações das empresas cujo vencimento seja após o exercício seguinte, deverão ser classificadas como não-circulantes.

O grupo extinto Resultado dos Exercícios Futuros, famoso “REF”, era previsto na Lei das S/A, para classificar as contas que representavam recebimentos de receitas que ainda seriam realizadas (receitas antecipadas), atendendo o princípio da Competência.

Etapa 2 , passo 4

Conceito de Ativo, Passivo e Patrimônio Líquido.

O patrimônio constitui-se de uma parte com valores positivos: Ativo, e de uma parte com valores negativos: Passivo. O ativo é formado pelos bens e direitos e o passivo pelas obrigações. O excesso do ativo sobre o passivo é o capital, conhecido como patrimônio líquido que aparece no passivo, para completar a igualdade entre o total do ativo e o do passivo, resultando na equação patrimonial.

ATIVO

Representa a parte dos valores positivos do patrimônio, tudo aquilo que a entidade possui ou que ela tem a receber de terceiros. Abrange o conjunto de bens e direitos da entidade.

Os elementos que compõem o ativo são revestidos de algumas características especiais, tais como: devem apresentar a potencialidade de gerar benefícios econômicos para a entidade, devem ser um recurso econômico, devem ser de propriedade ou estar na posse de alguma entidade contábil e devem ser mensuráveis monetariamente. Assim, todo elemento ativo que não seja mais útil à entidade e, portanto tenha perdido sua capacidade de gerar fluxo de caixa, não deve ser classificado como um elemento ativo. Existem entidades que apresentam de 10 a 15% do seu ativo totalmente obsoleto, não tendo nenhuma utilidade, devendo ser excluído do patrimônio.

*Bem: é qualquer coisa que satisfaz a necessidade humana e que pode ser avaliado economicamente.

Os bens são divididos em: tangíveis que representam os bens materiais (têm forma física e são palpáveis) e intangíveis que têm como principal característica a existência como coisa e seu valor vinculado a um bem tangível ou a uma determinada situação da empresa (são incorpóreos e não palpáveis).

Exemplos de bens tangíveis: prédios, terrenos, móveis e utensílios.

Exemplos de bens intangíveis: marcas de comércio, ponto comercial e patentes de invenção.

O Código Civil Brasileiro distingue os bens em: móveis que são os que podem ser movidos por si próprios ou por