Contabilidade Argolo Representaciones Ltda

SENAC Ribeirão Preto - Técnico em Contabilidade – Turma 6

Trabalho Profª Silvânia

Aluno: José Carlos Mendes – n° 26 – 07/11/2012

Exercício 6.8

A M Argolo Representações Ltda. efetuou uma venda com as características apresentadas a seguir. Sabendo que a empresa é tributada pelo lucro real, calcule o valor devido da Cofins.

Valor dos Produtos 1.150,00

Valor dos Produtos com ICMS 1.414,51

Valor do IPI 141,45

Valor total da operação 1,555,97

Valor do ICMS 264,51

Cálculo da Cofins: Alíquota – 7,6% = R$ 1.414,51 x 7,6% = R$ 107,50

Exercício 6.9

A Uma Runner Produtos Esportivos Ltda. é tributada pelo lucro presumido. No mês passado, a empresa realizou a venda cujos dados estão apresentados a seguir. Calcule o Valor devido da Cofins.

Valor dos Produtos 840,00

Valor dos Produtos com ICMS 1.035,76

Valor do IPI 51,79

Valor total da operação 1.087,55

Valor do ICMS 195,76

Cálculo da Cofins: Alíquota – 3% = R$ 1.035,76 x 3% = R$ 31,07

Exercício 6.10

As Indústrias de Solventes Ltda., tributadas pelo lucro presumido, venderam no mês passado produtos cujo valor sem impostos era igual a R$ 68.000,00. Se a empresa recolhe IPI com alíquota igual a 18%, PIS com alíquota igual a 0,65% e Cofins com alíquota igual a 3%, estime o valor cobrado na operação, destacando o recolhimento dos impostos. Suponha que a operação de venda tenha sido executada para outra indústria.

__________PV___________ ____68.000,00_____ 68.000,00 68.000,00 = 86.790,04

1- %ICMS + %PIS + %COFINS 1- (0,18 + 0,0065 + 0,3) 1 – 0,2165 0,7835

Valor do ICMS – 18% - R$ 15.622,20

Valor do PIS – 0,65% - R$ 564,13

Valor da Cofins – 3% - R$ 2.603,70

Valor do IPI – 5% - R$ 4.339,50

Exercício 6.11

A Clínica Boa Esperança presta serviços hospitalares de diferentes tipos. A empresa é tributada pelo lucro presumido e apresentou ao longo do ano anterior um faturamento igual a R$ 140.000,00. Calcule a base de cálculo do IRPJ e o valor a ser recolhido pelo referido tributo.

Base de cálculo: 8% de R$ 140.000,00 = R$ 11.200,00 x 15% = R$ 1.680,00

Exercício 6.12

A Laboratórios Técnicos Ltda. é optante da tributação por lucro presumido e precisa calcular os gastos com tributos associados a uma Nota Fiscal cujo valor sem tributos é igual a R$ 10.000,00. Sobre este valor, a empresa pensa em acrescentar os números correspondentes a ISS (5,00%), PIS (0,65%), Cofins (3,00%), IR (4,8%) e CSSL (2,88%). Calculo o valor devido a título de CSSL.

5 + 0,65 + 3,00 + 4,80 + 2,88 = 16,33 10.000,000 / 1-0,1633 = 10.000,00 / 0,8367 = 11.951,71

Valor do ISS – R$ 597,58

Valor do PIS – R$ 77,69

Valor da Cofins – R$ 358,55 Total dos Impostos = R$ 1.951,71

Valor do IR – R$ 573,68

Valor da CSSL – R$ 344,21

Exercício 6.13

Uma empresa de serviços, tributada pelo lucro presumido, precisa compor uma nota fiscal, cujo valor sem tributos foi igual a R$ 8.000,00. Os tributos a considerar estão apresentados na tabela seguinte.

Descrição %

ISS 5,00

PIS 0,65

Cofins 3,00

IR 4,80

CS 2,88

Pede-se obter:

a) o preço a ser apresentado na nota; e os valores associados a

5 + 0,65 + 3 + 4,8 + 2,88 = 16,33 8.000,00 / 1-0,1633 8.000,00 / 0,8367 9.561,37

b) ISS; R$ 478,06

c) PIS; R$ 62,15

d) Cofins; R$ 286,84 Total dos impostos = R$ 1.561,37

e) IR; R$ 458,95

f) CSSL. R$ 275,37

Exercício 6.15

Sabe-se que numa cidade do Sudeste, a alíquota do ISS é igual a 5%. Determinado serviço é processado por três prestadoras, representadas na figura seguinte e que cobram, respectivamente, R$ 1.200,00, R$ 1.500,00 e R$ 2.100,00 pelo serviço comercializado em seqüência. Calcule o valor do imposto pago por cada elo da cadeia. Suponha a cumulatividade do tributo.

Exercício 6.16

Em um estado do Nordeste do Brasil, é possível verificar uma cadeira de comercialização do produto Alfa, composta pela Indústria, por um Atacadista, pó um Varejista e, por fim, por um Consumidor. Os preços respectivamente praticados são iguais a R$ 840,00, R$ 1.180,00 e R$ 1.720,00. Sabendo que a alíquota de ICMS do estado onde se localiza a cadeia é igual a 17%, calcule o valor do imposto pago por cada elo da cadeia. Suponha a não cumulatividade do tributo e inexistência de créditos para a indústria.

Exercício