Orçamento empresarial

UNIVERSIDADE ANHANGUERA-UNIDERP

Centro de Educação à Distância - EAD

Polo Escola Nova Pedagogia – Av. Fernando Correia da Costa

CURSO DE TECNOLOGIA EM GESTÃO FINANCEIRA

ELIEZE MARIA CAMPOS DA COSTA RA 414960

KATILA CHRISTIAN VICENTE LESCO RA 413007

NICOLAS WILLIAM SOUZA SOARES RA 419237

WILSON JOSÉ TUDIÇAKI RA 418252

ATPS PEÇA ORÇAMENTARIA

CUIABÁ

2014

 

ELIEZE MARIA CAMPOS DA COSTA RA 414960

KATILA CHRISTIAN VICENTE LESCO RA 413007

NICOLAS WILLIAM SOUZA SOARES RA 419237

WILSON JOSÉ TUDIÇAKI RA 418252

Trabalho científico apresentado ao Curso de Gestão Financeira a Anhanguera Educacional como um dos requisitos para obtenção do título tecnólogo, sob orientação do Professor João Belizário

TUTOR PRESENCIAL: JOÃO BELIZARIO

CUIABÁ

2014

Sumário

INTRODUÇÃO 3

Etapa 1- Passo 1-INGREDIENTES DOS PRODUTOS A SEREM CALCULADOS OS CUSTOS. 5

Etapa 1- Passo 2- LANÇAMENTOS DE COMPRAS NA FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE. 5

Etapa 1-Passo 3- APURAR O CUSTO DE PRODUÇÃO, MAPA DE CUSTOS. 7

Etapa 1-Passo 4- RELATÓRIO DOS CÁLCULOS DESTA ETAPA. 8

Etapa 2-Passo 1- DIVISÃO DOS CUSTOS POR DEPARTAMENTO: 9

Etapa 2-Passo 2- MAPA DE APURAÇÃO DE CUSTOS 10

Etapa 2-Passo 3-RELATÓRIO PARCIAL DO MAPA DE APURAÇÃO DE CUSTOS: 10

Etapa 3 -Passo 1-RESUMO DO ARTIGO “QUANTO CUSTA UM FUNCIONÁRIO NO BRASIL”. 11

Etapa 3 Passo 2-CÁLCULO DAS HORAS TRABALHADAS EM CADA PRODUTO. 12

Etapa 3 Passo 4-RELATÓRIO FINAL 13

Conclusão: 14

Considerações Finais: 15

BIBLIOGRAFIA: 16

INTRODUÇÃO

Você sabe quanto sua empresa espera faturar no próximo ano? E nos três próximos anos? Qual sua projeção de custos e despesas? Como vai investir seus lucros? Ou melhor, quanto espera ter de lucro? Vai expandir adquirir mais maquinário, contratar mais pessoas? E que retorno espera ter com estas ações e investimentos?

São muitas perguntas e nem sempre as empresas possuem a resposta!

O Orçamento Empresarial é o ato de planejar e estimar os ganhos, despesas e investimentos que a empresa terá em um período futuro, geralmente de 1 a 3 anos, dependendo do setor de atuação, mas que pode chegar até algumas décadas, como frequentemente acontece em empresas de concessão e exploração.

O principal objetivo é estabelecer metas e objetivos, podendo assim acompanhar e comparar os resultados, tomando ações corretivas ou preventivas caso necessário.

O orçamento de uma empresa geralmente é composto por:

Orçamento ou projeção de vendas

Orçamento de deduções de vendas e despesas variáveis (fretes, comissões, impostos, etc.)

Orçamento de custos da produção

Orçamento de RH ou mão de obra

Orçamento de gastos fixos ou gastos administrativos

Orçamento de investimentos

Após a elaboração do orçamento pelas áreas, com as informações disponíveis é possível a geração dos três relatórios considerados essenciais para a gestão de qualquer empresa:

DRE - Demonstrativo de Resultados do Exercício

BP - Balanço Patrimonial

DFC – Demonstrativo de Fluxo de Caixa

Existem vários modelos de orçamento, como:

Orçamento matricial

Orçamento histórico

Orçamento base zero

Orçamento colaborativo ou participativo

Orçamento impactado (forecast)

E claro, modelos híbridos entre dois ou mais modelos acima.

Uma prática muito comum nas empresas é a criação de Cenários Orçamentários. Os cenários são ensaios que as empresas realizam simulando diversas possibilidades de mudanças (internas ou externas) para entender os impactos que a empresa poderia sofrer com estas mudanças. Alguns exemplos de situações que podem ser simuladas através de cenários:

O que aconteceria ao nosso resultado se as vendas subirem 15%? Teremos capacidade produtiva para atender aos pedidos dos clientes?

Qual o impacto de um aumento coletivo de salários? Será que podemos pagar?

E se o dólar subir, como fica nosso custo já que temos matérias-primas importadas?

O orçamento geralmente ocorre nos últimos meses do ano, onde são feitas as projeções para o ano seguinte. A ideia é que a empresa possa acompanhar mês a mês os resultados reais e compará-los com o que foi projetado, realizando assim ajustes de curso quando necessário para que as metas e objetivos sejam alcançados.

Nos próximos posts discutiremos com mais detalhes cada um dos tópicos orçamentários, modelos