ATPS Contabilidade Tributaria

Aula – tema 1: Principais Funções e atividades de contabilidade tributária; Principais funções do planejamento financeiro/tributário.

ETAPA 1 - PASSO 1

CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA NAS EMPRESAS

As empresas brasileiras estão passando por um momento difícil no que figura a obrigação tributária em geral, considerando o aquecimento da economia interna e as adequadações internacionais inseridas na contabilidade brasileira e as novas tecnologias tributárias que exigem maior transparência e controle interno das empresas buscando reduzir a economia informal e a sonegação fiscal.

As empresas brasileiras devem seguir a um diagnostico empresarial, que possam identificar os pontos fracos e fortes de sua gestão empresarial, tais como:

Pesquisa no mercado, controle de estoques, custos e despesas, identificação nos tributos na precificação, mercado local, interior, fora do estado e fora do país, etc.

A maioria das empresas não tem informações dictivas sobre real impacto tributário na personalização de seus insumos e na precificação de seus produtos.

Atualmente as multas cobradas por informações de obrigações tributárias, alimentam um sistema que deverá identificar as evasões e os indébitos ficais que provavelmente um ônus pecuniários para essas empresas que praticam essas ações de fácil identificação pelo fisco.

Mas para que hajam fiscalizações informatizadas e o uso da tecnologia há a necessidade de profissionais capacitados e qualificados para que seja alcançada a transparência, controle interno e licitude para diminuir os riscos.

CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

Compreende parte da contabilidade gerencial voltada para identificação, tratamento e gerenciamento dos tributos inseridos nos fatos e atos contábeis que tendem a viabilizar o patrimônio da empresa no exercício de sua atividade econômica.

O sistema de tributação facilita as obrigações tributárias através da evolução tecnológica que visa conter as evasões passando a exigir maior conhecimento de quem o alimenta na busca de reduzir um risco factível.

O PES representa um importante instrumento que deve ser utilizados pelas empresas, inserindo os recursos e seus respectivos resultados planejados.

Não se trata de criar mecanismos mais completos de avaliação do valor e do potencial de negócios de uma empresa, mas de retratar melhor a realidade efetiva da empresa e para se tomar as decisões estratégicas mais adequadas.

Atualmente visualiza-se uma preocupação crescente com a imagem da empresa perante a sociedade, que cria novas exigências quanto ao desempenho e a ética organizacional, ou seja, exige-se das empresas uma gestão de negócio de forma socialmente responsável ecologicamente correta, com mais ética nos negócios e nas atividades, respeito e preservação do meio ambiente, motivação e valorização dos funcionários.

Os incentivos fiscais nas áreas social, cultural e esportiva estabelecem um reduzido teto de dedução dos impostos devidos, não afetando, significativamente os cofres públicos.

ETAPA 1 - PASSO 3

SEGMENTO: COMÉRCIO ATACADISTA E VAREJISTA DE ROLAMENTOS PARA USO INDUSTRIAL

CARACTERISTICAS DO PRODUTO

FORMA DE TRIBUTAÇÃO: LUCRO REAL – REGIME NÃO CUMULATIVO

PRODUTO: ROLAMENTOS PARA USO EM MAQUINAS INDUSTRIAL E DE PROCESSAMENTO ELETRÔNICO DE DADOS

 Quantidade comprada no mês: 1000 UN

 Quantidade vendida no mês : 985 UN

 Preço unitário de compra.

R$ 975,00

 Preço unitário de venda (sugira Mark-up para o empreendimento).

R$ 1.911,76 - MK 0,51

 Valor unitário das Despesas Comerciais, por unidade do produto vendido.

R$ 57,35

 Valor unitário das Despesas Administrativas (exceto folha de pagamento), por unidade do produto vendido.

R$ 47,79

 Valor unitário das Despesas Financeiras, por unidade do produto vendido.

R$ 22,94

ATENÇÃO: na hipótese de não haver previsão de alíquota específica, será cabível a aplicação da regra geral - alíquota de 18%, conforme expresso no artigo 52, inciso I, do RICMS/SP

Aula – tema 2: Escrituração Fiscal e Contabilização dos Tributos Indiretos ISS, ICMS e IPI; Folha de Pagamento - Critérios para Cálculo e Contabilização dos Encargos Sociais e Provisões para Férias e 13º Salário.

ETAPA 02 – PASSO 1

CARGA TRIBUTÁRIA BRASILEIRA

Nos últimos anos a carga tributária vem crescendo em média 0,36 ponto percentual ao ano, onde cada brasileiro já pagou em média R$ 8.230,31, com um aumento de R$ 460,37 em relação ao ano anterior, onde a arrecadação tributária atingiu mais de 50 mil por segundo.

CARGA TRIBUTÁRIA = ARRECADAÇÃO EM RELAÇÃO AO PIB

A carga tributária de 2012 bateu o recorde histórico de 36,27% do PIB crescendo 0,25 ponto percentual em relação a 2011 que foi de 36,02%.

A arrecadação tributária teve um crescimento de 7,03% na arrecadação, enquanto que o PIB variou positivamente em 6,26%.

Percentualmente os tributos federais cresceram 6,22%, os estaduais 8,64% e os municipais 10,53%.

Arrecadação Tributária por Esfera do Governo

Os tributos federais respondem por 69,96% de toda a arrecadação tributária, enquanto que os tributos estaduais correspondem a 24,71% e os tributos municipais por 5,33%

A Arrecadação Tributária por Habitante

Cada brasileiro paga