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ATPS ESTRUTURA E ANÁLISE DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS

Por:   •  22/4/2014  •  1.543 Palavras (7 Páginas)  •  527 Visualizações

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ACO = Ativo Circulante Operacional

PCO = Passivo Circulante Operacional

Fórmula: ACO – PCO

2007: 452.107 – 87.766 = 364.341

2008: 526.263 – 105.964 = 420.299

Um bom volume de liquidez para a empresa é positivo, quando isso não ocorre significa que o Passivo Circulante está sendo maior que o Ativo Circulante,tendo como resultado despesas financeiras, diminuindo o lucro da empresa. Mas se a liquidez estiver com grandes sobras pode significar para quem analisa de fora uma ausência de investimentos, dando a impressão negativa para a empresa

• Prazo Médio de Rotação de Estoques (PMRE)

• Prazo Médio do Recebimento das Vendas (PMRV)

• Prazo Médio de Pagamento das Compras (PMPC)

PMRE = Tempo de giro médio dos estoques da empresa, isto é, o tempo de compra e estocagem.

DP = Dias de Período, ou seja, se estivermos considerando o CMV de humano, por exemplo, DP será igual à 360 dias.

PMPC = Prazo médio de pagamento das compras.

CMV = Custo de Mercadorias Vendidas.

ESTOQUES

São todos os bens materias mantidos por uma organização para suprir demanda futura e corresponde ao período compreendido desde a compra das mercadorias até o momento de suas vendas nas empresas comerciais.

Fórmula: PMRE = Estoque x DP

CMV

2007: PMRE = 183.044 = 0,508592 x 360 = 183,09

359.903

2008: PMRE = 285.344 = 0,685017 x 360 = 246,61

416.550

VENDAS

A venda nada mais é a forma de vender um determinado produto com intuito de que a venda desse produto dê lucro para a empresa, compreende o intervalo de tempo entre a venda a prazo das mercadorias ou produtos em questão e as entradas de caixa oriundas da cobrança das duplicatas.

Fórmula:

PMRV = Duplicatas a Receber x DP

Receita Bruta de Vendas

2007: PMRV = 62.888 = 0,082621 x

360 = 30,29

761.156

2008: PMRV = 77.463 = 0,092589 x 360 = 34,06

836.625

COMPRAS

Indica o período de tempo em que a empresa dispõe das mercadorias oumateriais de produção sem desembolsar os valores correspondentes.

Para chegar ao saldo de compras, quando esse não está no Balanço Patrimonial, devemos utilizar a seguinte formula:

Compras = CMV – Estoque inicial + Estoque Final.

Fórmula:

PMPC = Fornecedores x DP

Compras

2007: 25.193

sem o saldo inicial de 2007

2008:Compras = 416.550 – 183.044 + 285.344 = 518.85

031.136 = 0,06 x 360 = 21,60

518.850

CICLO OPERACIONAL DA EMPRESA (EM DIAS)

PMRE= Prazo médio de rotação dos estoques

PMRV= Prazo médio de recebimento das vendas

CO= Ciclo Operacional

Fórmula: CO = PMRE + PMRV

2007: CO = 183,09 + 30,29 = 213,38

2008: CO = 246,61+ 34,06 = 280,67

CICLO FINANCEIRO DA EMPRESA (EM DIAS)

PMPC= Prazo médio de pagamento das compras

CF= Ciclo Financeiro

CO= Ciclo Operacional

Fórmula: CF = CO – PMPC

2008: CF = 280,67 - 21,60 = 259,07

Mesmo que o caixa seja pela entidade tida

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