ATPS - Estrutura E Analise Das Demonstrações Financeiras.

ATPS – Estrutura e Analise das Demonstrações Financeiras.

Etapa 4 – Passo 2 (A, B, C).

Controladora (BR e GAAP)

A necessidade de capital de giro.

CGP (CAPITAL DE GIRO PROPRIO) – Consolidado

CGP=PL – (AP+RLP)

CGP(2011)= 1.250.244 – (2.006.809 +341.944)

CGP(2011)= 1.250.244 – 2.348.753

CGP(2011)= (1.098.509)

Em 2011 a empresa não possui CGP e sua situação não é boa.

CGP(2012)= 1.306.096 - (2.273.393 +398.550)

CGP(2012)= 1.306.096 – 2.671.943

CGP(2012)=(1.365.847)

Em 2012 a empresa ainda não possui CGP e sua situação ainda não é boa.

% HP= Ffin freg

1.098.509 CHS enter

1.365.847 CHS ∆% = 24,34%

De 2011 para 2012 houve uma melhora de 24,34%

Prazo Médio de Rotação de Estoque.

GE (Rotação de Estoque)

GE = CMV/ESTOQUE

GE(2011) = ((2.375.514))/217.906

GE(2011) = -10,90 veze

Em 2011 o GE foi de -10,90vezes.

GE(2012)= ((2.438.873))/158.003

GE(2012)= - 15,44vezes

Em 2012 o GE foi de -15,44 vezes.

% HP –Ffin freg

10,90 CHS enter

15,44CHS ∆% = 41,65 %

De 2011 para 2012 houve uma melhora de 41,65%.

C – O Prazo Médio de Recebimento das Vendas.

PMC (Prazo médio de recebimento das vendas ou Prazo médio de cobrança)

PMC= (Nº de dias ano ×Duplicatas a receber)/Vendas

PMC(2011)= (360×535.309)/((1.503.069))

PMC(2011)= 192.711.240/((1.503.069))

PMC(2011)= -128,21dias.

Em 2011 o PMC é de -128,21 dias.

PMC(2012)= (360×530.033)/((1.642.380))

PMC(2012)= 190.811.880/((1.642.380))

PMC(2012)= -116,18dias.

Em 2012 o PMC é de -116,18dias.

% HP Ffin Freg

128,21 CHS enter

116,18 CHS ∆% = 9,38%

De 2011 para 2012 houve uma melhora de 9,38%.

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