Matriz De Risco

Matriz de risco do supermecado XYZ

Riscos Categoria de Risco (Brown) Controles internos Propósito dos controles internos Comentários

1°: Falha no sistema Sistemas Backups diários de arquivos de computador Preventivo Backups realizados diariamente asseguram que, em caso de falha, não mais que o trabalho do dia seja perdido.

2°: Roubo de estoque Erro humano Segurança dos materiais Preventivo Ações como trancar as portas, instalação de câmeras etc auxiliam na proteção dos ativos da empresa.

3°: Várias pessoas responsáveis pelas mesmas funções Erro Humano Segregação de funções Preventivo “Cão que tem dois donos, morre de fome.” Quando muitas pessoas tem as mesmas funções, elas acabam se sobrepondo, atrapalhando umas às outras.

4°: Usuários cometem erros relevantes nas contas da empresa Erro Humano Treinamento de usuários Preventivo As pessoas devem ser habilitadas, estarem capacitadas, treinadas etc para atuarem em determinada função ou cargo.

5°: Acesso ao caixa da empresa graças ao irrestrito acesso às senhas Erro Humano/Sistemas Somente a pessoa certa da hierarquia da empresa e encarregada pelo caixa deve saber a senha Preventivo Quando muitas pessoas tem acesso aos ativos da empresa, roubos podem acontecer

6°: Registro de pessoal desatualizado Erro Humano Atualização da ficha de “pessoal” Preventivo É muito importante que o livro/ficha esteja atualizado com informações como férias, salário, afastamentos etc

7°: Falta de estoque Erro Humano Inventário físico de estoques Detectivo/Corretivo A empresa deve estabelecer procedimentos

de forma que seus ativos,

sejam regularmente confrontados com os

registros da contabilidade

8°: Transações com cunho duvidoso Erro humano Nenhuma pessoa individualmente deve ter completamente a seu cargo uma transação comercial Preventivo Qualquer pesssoa, deliberadamente ou inadvertidamente pode cometer erros; entretanto, se o manejo de uma transação está dividido entre duas ou mais pessoas é provável que se descubram tais erros.

9º: Falta de instrução para os novos funcionários Erro humano As instruções de operações para cada cargo devem ser sempre fornecidas por escrito Preventivo/Corretivo Os manuais de procedimentos fomentam a eficiência e evitam erros ou interpretações erradas, principalmente para os novos funcionários

10º: O saldo do razão não é conciso Erro humano Controlar os razões subsidiários Preventivo/Detectivo Controlando os saldos dos razões subsidiários se verifica se os mesmos coincidem ou não com as contas de controle do razão geral.