Orçamento Empresarial

Orçamento Empresarial

INTRODUÇÃO

Nos dias de hoje, definir e reestruturar uma empresa em seus vários detalhes é tarefa que exige dedicação e total compromisso com a coleta de dados a serem extraídos. Assim, é importante questionar o quanto o desafiador cenário globalizado causa impacto direto e indireto na reavaliação das diretrizes de desenvolvimento para o futuro, onde buscar melhorias envolve um processo de reformulação e modernização de todos os recursos funcionais envolvidos.

O trabalho a ser apresentado é uma análise geral de resultados da empresa “INDUSTRIAL META SOLUÇÕES EM MÓVEIS PLANEJADOS LTDA”. A empresa iniciou suas atividades em 01 de agosto de 2013. Possui dentro da sua atividade operacional dois departamentos de produção: Corte e Montagem. As outras atividades ligadas a produção concentram nos departamentos de Almoxarifado e Manutenção.

Os diretores da empresa “META” necessitam de informações financeiras e orçamentárias para uma análise inicial de suas atividades, bem como orientação para progredir o negócio.

Com isso, houve a necessidade de construção de Fluxo de Caixa e outros cálculos a ser demonstrados para evidenciar a situação do negócio. Todas as questões serão devidamente ponderadas ao longo deste estudo, considerando a reestruturação das condições financeiras e administrativas exigidas.

desenvolvimento

Em análise aos levantamentos financeiros obtidos através de verificação de gastos, podem-se realizar as seguintes atividades para a busca das informações necessárias para a empresa “INDUSTRIAL META SOLUÇÕES EM MÓVEIS PLANEJADOS LTDA”. A partir de cada sugestão apresentada, tal análise será estabelecida mais claramente.

Fluxo de Caixa Planejado

Fluxo de caixa das atividades operacionais

Juros e comissões recebidas 28.447

Juros pagos (23.463)

Recuperação de empréstimos anteriormente baixados como perda 237

Pagamentos a empregados e fornecedores (997)

4.224

(Aumento) diminuição em ativos operacionais:

Recursos de curto prazo (650)

Depósitos compulsórios 234

Adiantamentos a clientes (288)

Aumento líquido em contas a receber de cartões de crédito (360)

Outros títulos negociáveis a curto prazo (120)

Aumento (diminuição) em passivos operacionais:

Depósitos de clientes 600

Certificados de depósito negociáveis (200)

Caixa líquido das atividades operacionais antes do IR e da CSLL 3.440

Imposto de renda e contribuição social pagos (100)

Caixa líquido das atividades operacionais $ 3.340

Fluxos de caixa das atividades de investimento

Venda de controlada Y 50

Dividendos recebidos 200

Juros recebidos 300

Produto da venda de títulos (títulos não negociáveis) 1.200

Compra de títulos (títulos não negociáveis) (600)

Compra de ativo imobilizado (500)

Caixa líquido das atividades de investimento $ 650

Fluxos de caixa das atividades de financiamento

Emissão de instrumento de dívida 1.000

Emissão de ações preferenciais por controlada 800

Amortização de empréstimo a longo prazo (200)

Redução líquida em outros empréstimos (1.000)

Dividendos pagos (400)

Caixa líquido das atividades de financiamento $ 200

Efeitos da variação das taxas de câmbio sobre o caixa e equivalentes de caixa $ 600

Aumento líquido de caixa e equivalentes de caixa $ 4.790

Caixa e equivalentes de caixa no início do período $ 4.050

Caixa e equivalentes de caixa no fim do período $ 8.840

DEMOSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA

Demonstração dos fluxos de caixa

20X2

Fluxos de caixa das atividades operacionais

Recebimentos de clientes 30.150

Pagamentos a fornecedores e empregados (27.600)

Caixa gerado pelas operações 2.550

Juros pagos (270)

Imposto de renda e contribuição social pagos (800)

Imposto de renda na fonte sobre dividendos recebidos (100)

Caixa líquido gerado pelas atividades operacionais $ 1.380

Fluxos de caixa das atividades de investimento

Aquisição da controlada X, líquido do caixa obtido na aquisição (Nota A) (550)

Compra de ativo imobilizado (Nota B) (350)

Recebimento pela venda de equipamento 20

Juros recebidos 200

Dividendos recebidos 200

Caixa líquido consumido pelas atividades de investimento $ (480)

Fluxos de caixa das atividades de financiamento

Recebimento pela emissão de ações 250