Aps - 4º Semestre Contábeis

UNIVERSIDADE PAULISTA INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC CURSOS DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

APS ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS 4º/3º semestres

CAMPINAS - SP Dezembro/ 2012

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EDUARDO GOMES LOPES RUCH JAMES HENRIQUE DE O. SOUZA JONATHAN MARTINS DA CRUZ MARCIA SILVA DE OLIVEIRA

R.A. A948HE – 1 R.A. A75BEH – 3 R.A. A73EJE – 3 R.A. B0324A – 2

APS ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS 4º/3º semestres

APS apresentado como exigência para a avaliação do segundo bimestre, em disciplinas do 4º semestre, do curso de Ciências Contábeis da Universidade Paulista,sob orientação dos professores do semestre.

CAMPINAS - SP Dezembro/ 2012

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Sumário

INTRODUÇÃO .......................................................................................................................... 4 BALANÇO PATRIMONIAL .................................................................................................... 5 CONTABILIZAÇÃO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA A VISTA .1 ............................. 6 CONTABILIZAÇÃO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA À VISTA .2 ............................. 7 CONTABILIZAÇÃO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA À PRAZO .3 ........................... 8 QUADRO DE FUNCIONÁRIOS .............................................................................................. 9 QUANTIDADE DE PRODUTO QUE DEVERA PRODUZIR ................................................ 9 REGISTRO DE PRODUÇÃO ................................................................................................... 9 CUSTOS DOS PRODUTOS (ABSORÇÃO) .......................................................................... 10 CUSTOS PRODUTO (DEPARTAMENTALIZAÇÃO) ......................................................... 11 VENDA .................................................................................................................................... 12 LALUR ..................................................................................................................................... 15 PARTE A – REGISTRO DOS AJUSTES DO LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO ........... 15 ANEXOS .................................................................................................................................. 16 CONCLUSÃO .......................................................................................................................... 20

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INTRODUÇÃO

APRESENTAÇÃO DA EMPRESA

A Irmãos Davidenko Indústria e Comércio de Tecidos LTDA iniciou suas atividade em 1998 no município de Areado em Minas Gerais, trabalhando desde então na fabricação e comercialização de tecidos, fornecendo toda a rede de hotéis e empresas de hospedagem que circundam a cidade. Conhecida por edredons de luxo. O ambiente de produção é composto por seis departamentos: Administração, Tecelagem, Fiação, Manufatura, Beneficiamento e Manutenção.

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BALANÇO PATRIMONIAL

IRMÃOS DAVIDENKO INDUSTRIA E COMERCIO DE TECIDOS LTDA. BALANÇO PATRIMONIAL ENCERRADO EM 31/12/11 ATIVO Circulante Caixa/bancos Duplicatas a receber Impostos a recuperar Estoques X1 376.000 235.000 120.000 21.000 PASSIVO Circulante Fornecedores Salarios a Pagar IR a pagar Adto clientes Outras contas EXIGIVEL A LP Financiamentos PERMANENTE Investimentos Maquinas 190.000 120.000 70.000 PATRIMONIO LIQUIDO Capital Social Lucro liquido do periodo 280.000 200.000 80.000 X1 216.000 100.000 75.000 12.000 21.000 8.000 70.000 70.000

TOTAL DO ATIVO

566.000

TOTAL DO PASSIVO

566.000

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CONTABILIZAÇÃO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA A VISTA .1

21/01/2012 – Compra de Algodão da empresa Alcatec no Valor de R$ 100.000,00 com ICMS de 12% incluso D – ESTOQUE C – BANCO D – ICMS A RECUPERAR ESTOQUE 176.000 82.000 200.000 18.000 BANCO 200.000

ICMS A REC. 24.000

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CONTABILIZAÇÃO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA À VISTA .2

12/02/2012 – Compra de Algodão da empresa Alcatec no Valor de R$ 60.000,00 com ICMS de 12% incluso D – ESTOQUE C – BANCO D – ICMS A RECUPERAR ESTOQUE 176.000 10.800 49.200 60.000 10.800 BANCO 200.000 60.000

ICMS A REC. 24.000 10.800

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CONTABILIZAÇÃO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA À PRAZO .3

17/03/2012 – Compra de Algodão da empresa Alcatec no Valor de R$ 90.000,00 com ICMS de 12% incluso D – ESTOQUE C – FORNECEDORES D – ICMS A RECUPERAR ESTOQUE 176.000 10.800 73.800 73.800 90.000 16.200 BANCO 200.000 60.000

ICMS A REC. 24.000 10.800 16.200

FORNECEDORES 90.000

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QUADRO DE FUNCIONÁRIOS

QUADRO DE FUNCIONÁRIOS POR DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO ADMINISTRAÇÃO TECELAGEM FIAÇÃO MANUFATURA BENEFICIAMENTO MANUTENÇÃO Nº DE EMPREGADOS 10 13 11 36 10 7 SALÁRIOS R$10.500 R$11.100 R$22.000 R$93.000 R$10.900 R$10.200

AREA(M²) 120 180 210 230 110 75

GASTOS RELATIVOS DESPESAS ADMINISTRATIVAS DESPESAS DE VENDAS OUTRAS DESPESAS TOTAL

10.000 25.000 20.000 55.000

QUANTIDADE DE PRODUTO QUE DEVERA PRODUZIR

A empresa deverá produzir neste trimestre 7.000 edredons.

REGISTRO DE PRODUÇÃO

META PRODUZIDO EM ELABORAÇÃO

7000 5600 1400

100% 80% 20%

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