A Contabilidade Financeira

ATIVIDADE INDIVIDUAL

        

Matriz de atividade individual
Disciplina:Orçamento e Controle	Módulo: Orçamento e Controle 0422-2_1
Aluno: Érica Silva Machado da Veiga	Turma: ONL021ZM-ENFINSP06T1 - 306319/2021OONL021ZM-ENFINSP06T1 - 306319/2021NL021ZM-ENFINSP06T1 - 306319/2021
Tarefa: Analisar a variação do lucro no orçamento empresarial
Relatório de orçamento da empresa Confecções Miranda Pontes Ltda.
Variações entre valores reais, valores do orçamento flexível e valores do orçamento geral
Calcule as variações entre os valores reais, os valores do orçamento flexível e os valores do orçamento geral. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores. *Data de Nascimento = 15. Considerado 42.750 peças produzidas* [pic 1]

Variações de preço e eficiência dos materiais

Calcule as variações de preço e eficiência dos materiais e, em seguida, avalie se elas são favoráveis ou desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores. Real Insumo real valorizado ao custo padrão Padrão ajustado ao nível real de atividade 312.000,00 304.200,00 333.450,00 Variação de preço Variação de eficiência -7.800,00 D 29.250,00 F Aumento no Custo/M 3,90 4,00 - 7.800,00 D Redução consumo Material/unidade    85.500,00      78.000,00    29.250,00 F  - Materiais = 29.250 – 7.800,00 = 21.450,00 O aumento no custo do metro (De 3,90 para 4,00) gerou um resultado desfavorável no montante de R$ 7.800,00. Porém, houve uma redução no consumo de material por cada unidade produdiza, gerando um resultado favorável de R$ 29.250,00 Ou seja, apesar do aumento do preço/m houve um ganho de R$ 21.450,00 nos custos variáveisdos materiais.

Variações de preço e eficiência da mão de obra

Calcule as variações de preço e eficiência da mão de obra direta e, em seguida, avalie se elas são favoráveis ou desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores. Real Insumo real valorizado ao custo padrão Padrão ajustado ao nível real de atividade 181.900,00 176.800,00 222.300,00 Variação de preço Variação de eficiência -                                                             5.100,00                                                                       45.500,00 Aumento no Custo/M            10,40              10,70 -   5.100,00 D Redução consumo Material/unidade    21.375,00      17.000,00    45.500,00 F - Mão de Obra = 45.500 – 5.100 = 40.400,00 Tivemos um aumento de 0,30/hora no custo de Mão de obra, gerando um resultado desfavorável de R$ 5.100,00. Todavia, o tempo necessário para produção das peças diminuiu, gerando um resultado favorável de R$ 45.500,00. Dessa forma, o resultado foi positivo, com um ganho nos custos variáveis da mão de obra no valor de R$ 40.400,00.

Análise das variações no orçamento

Com base nas informações obtidas, explique todas as variações identificadas no orçamento da empresa de maneira detalhada e proponha possíveis ações corretivas.   Lucro Previsto    364.000,00 Lucro Real    376.100,00 Resultado Positivo      12.100,00 Variação Comercial Sobre o Orçamento Geral    31.200,00 Variação da Receita    28.750,00 Variação Custos Variáveis -   2.450,00 Variação Materiais    21.450,00 F Variação da Mão de Obra    14.300,00 F VARIAÇÃO DA RECEITA + VARIAÇÃO DOS CUSTOS VARIÁVEIS    35.750,00 Variação Operacional do Ajustado x Realizado    19.100,00 Variação da Receita - 42.750,00 D Variação de Materiais    21.450,00 Material Utilizado  (Eficiência)    29.250,00 F ( 85.000-78.000) * 3,90 Preço do Material (aumento) -   7.800,00 D ( 3,90-4,00) *78000 Variação da Mão de Obra    40.400,00 Mão de Obra Utilizada    45.500,00 F (42750*0,5) = 21.375-17000 = 4.375*1 Preço da Mão de Obra -   5.100,00 D ( 10,40 - 10,70 = ( 181900/170000))= 0,30 VARIAÇÃO DA RECEITA + VARIAÇÃO DE MATERIAIS E VARIÇÃO DE M.O    19.100,00 Variação da Receita + Variação de Materiais + Variação de M.O    19.100,00 Variação da Receita + dos Custos Variáveis    31.200,00 RESULTADO DA OPERAÇÃO    12.100,00 Diante dos dados apresentados acima, podemos concluir que: Variação dos Materiais A variação dos materiais de R$21.450,00 foi positiva, afinal o nível de eficiência dos materiais usados na produção das calças foi de R$29.250,00. Para produzir 42.750 calças foram usados 78m de tecido, o que mostra que tivemos uma economia de 7,5m. O que demonstra que o material está sendo usado de forma eficiente. No entanto, devido a esse aumento não planejado, o material ficou R$ 0,10 mais caro. E, apesar do consumo ter sido feito de forma eficiente, foi necessário comprar mais material. Nesse ponto, é orientado que a empresa invista no aumento do estoque para aumentar a capacidade de produção e manter um preço de aquisição mais atrativo. Variação da Mão de Obra Podemos verificar que houve eficiência na utilização das horas para a produção de cada unidade. Houve uma redução no tempo de M. O gasto na produção por unidade, que podemos observar no resultado favorável de R$ 45.500,00. No entanto, devido ao aumento da produção não planejado, o custo-hora de cada colaborador teve um aumento de R$ 0,30/hora, pois certamente foram necessárias horas extras para ser possível atingir o novo nível de produção. É recomendado que a empresa reformule a disponibilidade de mão de obra para que as horas excedentes não sejam necessárias no caso de um possível aumento na produção. Uma sugestão é trabalhar com regime de banco de horas. Em determinados dias em que a produção estiver mais lenta, escalonar colaboradores para folgar para que, numa eventual necessidade de aumento de demanda, os mesmos possuam horas à compensar. Variação da Receita Podemos analisar que, apesar de demanda não prevista, do aumento dos materiais e da mão de obra, houve um lucro superior ao previsto: de R$ 364.000,00 para R$ 376.100,00. Entretanto o lucro alcançado foi inferior ao lucro ajustado ao volume de produção de R$ R$395.200,00. Uma diferença de R$ 19.100,00. É recomendado que a empresa siga em constante aprimoramento dos padrões de produção para que a eficiência produtiva demonstrada nessa análise se mantenha e gere resultados ainda mais positivos nos próximos meses.

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