Modelo Plano de Contas

ETAPA 4 (PASSO 1)

PLANO DE CONTAS

 1 – ATIVO
 1.1  -  CIRCULANTE
1.1.1 -  Disponível
1.1.1.001 - Caixa                                                                                              R$ 6.000,00
1.1.1.002 - Bancos Conta Movimento                                                         R$ 250.000,00

1.1.2 -  Realizações        
1.1.2.001 - Clientes
1.1.2.003 – Aplicações Financeiras                                                               R$ 24.000,00
1.1.2.004 – Impostos a Recuperar                                                                  R$ 70.000,00
1.1.2.005 - Despesas do Exercício Seguinte                                                    R$ 1.000,00

1.1.3 – Estoques
1.1.3.001 - Estoque de Mercadorias                                                             R$ 280.000,00

1.2 - ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
1.2.1 - Realizações
1.2.1.001 - Títulos a Receber                                                                       R$ 380.000,00                                                                

1.3. ATIVO PERMANENTE
1.3.1 - Investimentos

1.3.2 – Imobilizado
1.3.2.001 - Equipamentos de Informática                                                      R$ 25.000,00
1.3.2.002 - Imóveis                                                                                      R$ 185.000,00
1.3.2.003 – Instalações                                                                                   R$ 40.000,00
1.3.2.004 - Máquinas e Equipamentos                                                         R$ 170.500,00
1.3.2.005 - Móveis e Utensílios                                                                     R$ 43.000,00
1.3.2.006 – Veículos                                                                                      R$ 75.000,00

1.3.3 – Diferido                                                                                              R$ 25.000,00
1.3.3.001 - Despesas Pré-Operacionais                                                          R$ 15.950,00

2- PASSIVO 

2.1 – CIRCULANTE
2.1.1 - Obrigações
2.1.1.001 – Fornecedores                                                                             R$ 480.000,00
2.1.1.002 - Aluguéis a Pagar                                                                           R$ 3.000,00
2.1.1.003 - Empréstimos a Pagar                                                                 R$ 150.000,00
2.1.1.004 - ICMS a Recolher                                                                       R$ 131.200,00
2.1.1.005 - Salários a Pagar                                                                           R$ 45.800,00

2.2 – PATRIMÔNIO LÍQUIDO

2.2.1 – Capital

2.2.2 - Reservas de Lucros                                                                           R$ 89.500,00

2.2.3 - Lucros ou Prejuízos Acumulados

3 - DESPESAS  

3.1 – DESPESAS OPERACIONAIS
3.1.1 - Material de Embalagem                                                                        R$ 7.000,00
3.1.1.001 - Propaganda e Publicidade                                                            R$ 35.000,00

3.1.2 – Despesas Administrativas
3.1.2.001 - Aluguel                                                                                          R$ 3.000,00
3.1.2.002 - Energia Elétrica                                                                              R$1.800,00
3.1.2.003 - Impostos e Taxas                                                                       R$ 101.000,00
3.1.2.004 – Salários                                                                                        R$ 45.800,00

3.1.3 – Despesas Financeiras
3.1.3.001 - Juros Passivos                                                                              R$ 23.000,00

4 - RECEITAS 

4.1 – RECEITAS OPERACIONAIS
4.1.1 – Receitas de Vendas 
4.1.1.001 – Vendas de Mercadorias                                                             R$ 700.000,00
4.1.1.002 - ( - ) Devoluções de Vendas                                                          R$ 10.290,00

4.1.2 – Receitas Financeiras
4.1.2.001 - Juros Ativos                                                                                 R$ 23.000,00

4.2 – RECEITAS NÃO OPERACIONAIS
4.2.1 -  Outras Receitas                                                                                  R$ 75.250,00

5 – CONTAS DE APURAÇÃO DE RESULTADOS

5.1 – APURAÇÃO DE RESULTADO
5.1.1 – Apuração de Resultado
5.1.1.001 - Custo das Mercadorias Vendidas (CMV)
5.1.1.002 - Resultado com Vendas de Mercadorias (RVM)
5.1.1.003 - Apuração do Resultado do Exercício (ARE) 

(PASSO 2)

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO

O balancete de verificação é um demonstrativo auxiliar que relaciona os saldos das contas remanescentes no diário. Imprescindível para verificar se o método de partidas dobradas está sendo observado pela escrituração da empresa.