A Matriz - Controladoria FGV

ATIVIDADE INDIVIDUAL

        

Matriz de atividade individual
Disciplina: Controladoria	Módulo: 05
Aluno: Guilherme Edgar Inácio	Turma: 0823-4
Tarefa: Atividade Individual
Questão 1 – item 1
[pic 1] Em comparação ao que foi orçado, houve um aumento na receita de 1.904.000,00. Porém importante salientar que houve outros indicadores para essa variação positiva, pois se considerássemos somente o preço, teríamos uma perda de 704.000,00, ou seja, houve vendas com preços mais baixos do que o esperado, tanto no setor de logística, onde esperava-se uma venda a 1.000,00, porém foi vendido a 900,00, quanto no setor de gestão, orçado 1.300,00 e realizado 1.150,00. [pic 2] O que amenizou o que foi perdido em preço na operação da empresa, foi a combinação da quantidade vendida superior ao esperado e o mix (produtos mais caros vendidos), que trouxe uma receita positiva de 2.608.000,00. [pic 3] Ao isolarmos o fator quantidade para determinar o impacto na receita, podemos verificar que foi o fator mais decisivo para o bom resultado, pois esperava-se uma venda de 30.000 cursos e ao final foi vendido a quantidade de 32.000 cursos. Como demonstrado anteriormente, as vendas realizadas abaixo do preço deram um prejuízo no resultado esperado, porém analisando sem o impacto do preço e do mix, esse efeito foi coberto por uma venda maior, de 2.00 cursos, gerando R$ 2.320,000 de receita. [pic 4] Aliado ao fato de ter sido vendido mais cursos que o orçado, os cursos vendidos também tiveram um preço médio melhores do que o esperado, ou seja, a empresa está vendendo cursos que têm margens de lucro mais elevadas ou que estão se concentrando em mercados mais lucrativos, configurando assim, um mix real melhor que o orçado. Abaixo vejamos a composição da receita: [pic 5]
Questão 1 – item 2
[pic 6] Como evidenciado acima, o mercado diminuiu quase 15% em comparação ao orçado, então caso a empresa não perdesse nem ganhasse market share e apenas o acompanhasse, ela teria tido um prejuízo de R$ 5.104.000,00. O mercado esperava vender 75.000 enquanto se realizou somente 64.000, já a empresa, esperava vendas na proporção de 30.000 e conseguiu realizar 32.000, o que contribuiu para minimizar os prejuízos dados pelo mercado. [pic 7] Por diferença podemos achar quanto da variação da receita foi impactado pelo ganho de market share. Nesse caso como o mercado teve um prejuízo de 5.104.000,00 e a empresa uma receita de 2.320.000,00 em relação ao orçado, o market share da empresa ficou em 7.424.000,00. Logo, caso o mercado tivesse sido favorável, o lucro da empresa seria muito maior. [pic 8]
Questão 2 – item 1
Apresentada as duas questões abaixo no item 2.
Questão 2 – item 2
[pic 9] No preço de transferência de mercado, podemos analisar que apenas o setor de etiquetagem vem sofrendo um prejuízo. Já no preço de transferência baseado nos custos, nenhum setor ficou deficitário, diferente do negociado que seguiu a nesta tendência do de mercado, ficando com prejuízo também no setor de etiquetagem. No preço de transferência duplo, todas os setores mostraram superávit. Portanto, nessa operação a empresa tem lucro em cada telefone vendido de R$ 7,00, pois vende o telefone a R$ 40,00 e gasta R$ 33,00 com as atividades de produção, embalagem, etiquetagem e venda. Importante ressaltar também que o rateio entre as unidades é gerencial, pois ao final, o valor de resultado da unidade de negócio é o mesmo resultado da empresa, como demonstrado na DRE abaixo:[pic 10]
Referências Bibliográficas
Coura, B., & Bermudo, V. (2018). Controladoria (1ª ed.). Rio de Janeiro, RJ, Brasil: Editora FGV. Acesso em 27 de Agosto de 2022

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