APS CONTABILIDADE COMERCIAL
Por: 28032015 • 24/5/2020 • Trabalho acadêmico • 3.178 Palavras (13 Páginas) • 320 Visualizações
EXTRATO DO DIÁRIO | |||||
Instituição BikeShop | |||||
Tipo Conta | Histórico | Débito | Crédito | ||
São Paulo, 03 de Outubro de 2019 | |||||
(1) | D | Caixa | Constituição da empresa comercial | 150.000,00 | |
D | Capital a Integralizar | Constituição da empresa comercial | 150.000,00 | ||
C | Capital Social | Constituição da empresa comercial | 300.000,00 | ||
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| São Paulo, 12 de Outubro de 2019 |
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(2) | D | Ferramentas | Compras de bens necessários para a operação da empresa | 3.000,00 | |
D | Móveis e Utensílios | Compras de bens necessários para a operação da empresa | 12.000,00 | ||
D | Equipamentos de Informática | Compras de bens necessários para a operação da empresa | 10.000,00 | ||
D | Veículos | Compras de bens necessários para a operação da empresa | 50.000,00 | ||
C | Financiamentos a Pagar | Compras de bens necessários para a operação da empresa | 75.000,00 | ||
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| São Paulo, 20 de Outubro de 2019 |
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(3) | D | Bancos Conta Movimento | Aquisição de Empréstimo Bancário | 120.000,00 | |
C | Empréstimos a Pagar | Aquisição de Empréstimo Bancário | 120.000,00 | ||
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| São Paulo, 25 de Outubro de 2019 |
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(4) | D | Estoques | Compras a prazo de Mercadorias A para revenda | 19.680,00 | |
D | ICMS a Recuperar | Compras a prazo de Mercadorias A para revenda | 4.320,00 | ||
C | Fornecedores | Compras a prazo de Mercadorias A para revenda | 24.000,00 | ||
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| São Paulo, 27 de Outubro de 2019 |
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(5) | D | Clientes | Vendas a prazo de Mercadorias A | 6.000,00 | |
C | Receitas com Vendas | Vendas a prazo de Mercadorias A | 6.000,00 | ||
(6) | D | ICMS sobre Vendas | ICMS de 18% sobre vendas | 1.080,00 |
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C | ICMS a Recolher | ICMS de 18% sobre vendas | 1.080,00 | ||
(7) | D | Custo da Mercadoria Vendida | Baixa do custo dos produtos vendidos | 2.460,00 |
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C | Estoques | Baixa do custo dos produtos vendidos | 2.460,00 | ||
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| São Paulo, 31 de Outubro de 2019 |
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(8) | D | Materiais de Consumo | Despesas Operacionais | 50,00 | |
D | Água | Despesas Operacionais | 70,00 | ||
D | Luz | Despesas Operacionais | 130,00 | ||
D | Aluguéis a Pagar | Despesas Operacionais | 1.500,00 | ||
D | Salários a Pagar | Despesas Operacionais | 2.200,00 | ||
C | Bancos Conta Movimento | Despesas Operacionais | 3.950,00 | ||
(9) | D | ICMS a Recolher | Apuração de ICMS do mês | 1.080,00 |
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C | ICMS a Recuperar | Apuração de ICMS do mês | 1.080,00 | ||
(10) | D | Despesas com Depreciação | Depreciação de bens imobilizados | 622,50 |
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C | Depreciação Acumulada de Ferramentas | Depreciação de bens imobilizados | 24,90 | ||
C | Depreciação Acumulada de Móv. e Utens. | Depreciação de bens imobilizados | 99,60 | ||
C | Depreciação Acumulada de Equip. de Inf. | Depreciação de bens imobilizados | 83,00 | ||
C | Depreciação Acumulada de Veículos | Depreciação de bens imobilizados | 415,00 | ||
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| São Paulo, 04 de Novembro de 2019 |
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(11) | D | Estoques | Compras a prazo de Mercadorias B para revenda | 12.300,00 | |
D | ICMS a Recuperar | Compras a prazo de Mercadorias B para revenda | 2.700,00 | ||
C | Fornecedores | Compras a prazo de Mercadorias B para revenda | 15.000,00 | ||
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| São Paulo, 15 de Novembro de 2019 |
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(12) | D | Bancos Conta Movimento | Vendas a vista de Mercadorias | 12.500,00 | |
C | Receitas com Vendas | Vendas a vista de Mercadorias | 12.500,00 | ||
(13) | D | ICMS sobre Vendas | ICMS de 18% sobre vendas | 2.250,00 |
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C | ICMS a Recolher | ICMS de 18% sobre vendas | 2.250,00 | ||
(14) | D | Custo da Mercadoria Vendida | Baixa do custo dos produtos vendidos | 4.100,00 |
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C | Estoques | Baixa do custo dos produtos vendidos | 4.100,00 | ||
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| São Paulo, 30 de Novembro de 2019 |
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(15) | D | Materiais de Consumo | Despesas Operacionais | 70,00 | |
D | Água | Despesas Operacionais | 80,00 | ||
D | Luz | Despesas Operacionais | 150,00 | ||
D | Aluguéis a Pagar | Despesas Operacionais | 1.500,00 | ||
D | Salários a Pagar | Despesas Operacionais | 2.200,00 | ||
C | Bancos Conta Movimento | Despesas Operacionais | 4.000,00 | ||
(16) | D | ICMS a Recolher | Apuração de ICMS do mês | 2.250,00 |
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C | ICMS a Recuperar | Apuração de ICMS do mês | 2.250,00 | ||
(17) | D | Despesas com Depreciação | Depreciação de bens imobilizados | 1.245,00 |
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C | Depreciação Acumulada de Ferramentas | Depreciação de bens imobilizados | 49,80 | ||
C | Depreciação Acumulada de Móv. e Utens. | Depreciação de bens imobilizados | 199,20 | ||
C | Depreciação Acumulada de Equip. de Inf. | Depreciação de bens imobilizados | 166,00 | ||
C | Depreciação Acumulada de Veículos | Depreciação de bens imobilizados | 830,00 | ||
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| São Paulo, 05 de Dezembro de 2019 |
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(18) | D | Clientes | Vendas a prazo de Mercadorias B | 9.000,00 | |
C | Receitas com Vendas | Vendas a prazo de Mercadorias B | 9.000,00 | ||
(19) | D | ICMS sobre Vendas | ICMS de 18% sobre vendas | 1.620,00 |
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C | ICMS a Recolher | ICMS de 18% sobre vendas | 1.620,00 | ||
(20) | D | Custo da Mercadoria Vendida | Baixa do custo dos produtos vendidos | 2.460,00 |
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C | Estoques | Baixa do custo dos produtos vendidos | 2.460,00 | ||
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| São Paulo, 07 de Dezembro de 2019 |
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(21) | D | Abatimentos sobre Vendas | Abatimentos concedidos | 900,00 | |
C | Clientes | Abatimentos concedidos | 900,00 | ||
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| São Paulo, 08 de Dezembro de 2019 |
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(22) | D | Fornecedores | Pagamentos das Mercadorias A | 24.000,00 | |
C | Bancos Conta Movimento | Pagamentos das Mercadorias A | 24.000,00 | ||
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| São Paulo, 10 de Dezembro de 2019 |
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(23) | D | Estoques | Compras a prazo de Mercadorias A para revenda | 6.210,00 | |
D | ICMS a Recuperar | Compras a prazo de Mercadorias A para revenda | 1.215,00 | ||
C | Fornecedores | Compras a prazo de Mercadorias A para revenda | 7.425,00 | ||
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| São Paulo, 11 de Dezembro de 2019 |
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(24) | D | Fornecedores | Devoluções Compras de Mercadorias A | 1.485,00 | |
C | ICMS a Recuperar | Devoluções Compras de Mercadorias A | 243,00 | ||
C | Estoques | Devoluções Compras de Mercadorias A | 1.242,00 | ||
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| São Paulo, 13 de Dezembro de 2019 |
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(25) | D | Clientes | Vendas a prazo de Mercadorias A | 22.500,00 | |
C | Receitas com Vendas | Vendas a prazo de Mercadorias A | 22.500,00 | ||
(26) | D | ICMS sobre Vendas | ICMS de 18% sobre vendas | 4.050,00 |
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C | ICMS a Recolher | ICMS de 18% sobre vendas | 4.050,00 | ||
(27) | D | Custo da Mercadoria Vendida | Baixa do custo dos produtos vendidos | 7.868,09 |
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C | Estoques | Baixa do custo dos produtos vendidos | 7.868,09 | ||
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| São Paulo, 14 de Dezembro de 2019 |
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(28) | D | Estoques | Compras a prazo de Mercadorias B para revenda | 5.904,00 | |
D | ICMS a Recuperar | Compras a prazo de Mercadorias B para revenda | 1.296,00 | ||
C | Fornecedores | Compras a prazo de Mercadorias B para revenda | 7.200,00 | ||
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| São Paulo, 15 de Dezembro de 2019 |
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(29) | D | Fornecedores | Abatimentos recebidos | 360,00 | |
C | Abatimentos sobre Compras | Abatimentos recebidos | 360,00 | ||
(30) | D | Abatimentos sobre Compras | Abatimentos recebidos | 360,00 |
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C | Estoques | Abatimentos recebidos | 360,00 | ||
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| São Paulo, 18 de Dezembro de 2019 |
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(31) | D | Estoques | Compras a vista de Mercadorias B | 3.936,00 | |
D | ICMS a Recuperar | Compras a vista de Mercadorias B | 864,00 | ||
C | Bancos Conta Movimento | Compras a vista de Mercadorias B | 4.800,00 | ||
(32) | D | Bancos Conta Movimento | Descontos de 5% sobre compras | 240,00 |
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C | Descontos Comerciais sobre Compras | Descontos de 5% sobre compras | 240,00 | ||
(33) | D | Descontos Comerciais sobre Compras | 240,00 |
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C | Estoques | 240,00 | |||
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| São Paulo, 19 de Dezembro de 2019 |
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(34) | D | Clientes | Vendas a prazo de Mercadorias B | 12.800,00 | |
C | Receitas com Vendas | Vendas a prazo de Mercadorias B | 12.800,00 | ||
(35) | D | ICMS sobre Vendas | ICMS de 18% sobre vendas | 2.304,00 |
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C | ICMS a Recolher | ICMS de 18% sobre vendas | 2.304,00 | ||
(36) | D | Custo da Mercadoria Vendida | Baixa do custo dos produtos vendidos | 4.280,00 |
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C | Estoques | Baixa do custo dos produtos vendidos | 4.280,00 | ||
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| São Paulo, 22 de Dezembro de 2019 |
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(37) | D | Descontos Concedidos | Descontos de 5% sobre vendas concedidos | 300,00 | |
C | Clientes | Descontos de 5% sobre vendas concedidos | 300,00 | ||
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| São Paulo, 26 de Dezembro de 2019 |
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(38) | D | Devoluções de Vendas | Devoluções de vendas de Mercadorias A | 2.250,00 | |
C | Clientes | Devoluções de vendas de Mercadorias A | 2.250,00 | ||
(39) | D | Estoques | Devoluções de vendas de Mercadorias A | 786,81 |
|
C | Custo da Mercadoria Vendida | Devoluções de vendas de Mercadorias A | 786,81 | ||
(40) | D | ICMS a Recuperar | ICMS de 18% sobre vendas | 405,00 |
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C | ICMS sobre Vendas | ICMS de 18% sobre vendas | 405,00 | ||
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| São Paulo, 31 de Dezembro de 2019 |
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(41) | D | Materiais de Consumo | Despesas Operacionais | 100,00 | |
D | Água | Despesas Operacionais | 90,00 | ||
D | Luz | Despesas Operacionais | 180,00 | ||
D | Aluguéis a Pagar | Despesas Operacionais | 1.500,00 | ||
D | Salários a Pagar | Despesas Operacionais | 2.400,00 | ||
C | Bancos Conta Movimento | Despesas Operacionais | 4.270,00 | ||
(42) | D | ICMS a Recuperar | Apuração de ICMS do mês | 7.227,00 |
|
C | ICMS a Recolher | Apuração de ICMS do mês | 7.227,00 | ||
(43) | D | ICMS a Recolher | Apuração de ICMS do mês | 747,00 |
|
| C | Guia de ICMS a Recolher | Apuração de ICMS do mês |
| 747,00 |
(44) | D | Despesas com Depreciação | Depreciação de bens imobilizados | 1.867,50 | |
C | Depreciação Acumulada de Ferramentas | Depreciação de bens imobilizados | 74,70 | ||
C | Depreciação Acumulada de Móv. e Utens. | Depreciação de bens imobilizados | 298,80 | ||
C | Depreciação Acumulada de Equip. de Inf. | Depreciação de bens imobilizados | 249,00 | ||
C | Depreciação Acumulada de Veículos | Depreciação de bens imobilizados | 1.245,00 | ||
(45) | D | Juros Passivos | Juros de 6% sobre Empréstimos | 7.200,00 |
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C | Juros a Transcorrer | Juros de 6% sobre Empréstimos | 7.200,00 | ||
(46) | D | Resultado com Mercadorias | Apuração do RCM | 20.381,28 |
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C | Custo da Mercadoria Vendida | Apuração do RCM | 20.381,28 | ||
(47) | D | Receitas com Vendas | Apuração do RCM | 62.800,00 |
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C | Resultado com Mercadorias | Apuração do RCM | 62.800,00 | ||
(48) | D | Resultado com Mercadorias | Apuração do Resultado do Exercício | 42.418,72 |
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C | ARE | Apuração do Resultado do Exercício | 42.418,72 | ||
(49) | D | ARE | Apuração do Resultado do Exercício | 10.899,00 |
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C | ICMS sobre Vendas | Apuração do Resultado do Exercício | 10.899,00 | ||
(50) | D | ARE | Apuração do Resultado do Exercício | 12.220,00 |
|
C | Despesas Operacionais | Apuração do Resultado do Exercício | 12.220,00 | ||
(51) | D | ARE | Apuração do Resultado do Exercício | 900,00 |
|
C | Abatimentos sobre Vendas | Apuração do Resultado do Exercício | 900,00 | ||
(52) | D | ARE | Apuração do Resultado do Exercício | 300,00 |
|
C | Descontos Concedidos | Apuração do Resultado do Exercício | 300,00 | ||
(53) | D | ARE | Apuração do Resultado do Exercício | 2.250,00 |
|
C | Devoluções de Vendas | Apuração do Resultado do Exercício | 2.250,00 | ||
(54) | D | ARE | Apuração do Resultado do Exercício | 7.200,00 |
|
C | Juros Passivos | Apuração do Resultado do Exercício | 7.200,00 | ||
(55) | D | ARC | Apuração do Resultado do Exercício | 1.867,50 |
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C | Despesas com Depreciação | Apuração do Resultado do Exercício | 1.867,50 | ||
(56) | D | ARE | Apuração do Resultado do Exercício | 42.418,72 |
|
C | ARE | Apuração do Resultado do Exercício | 35.636,50 | ||
C | Lucros Acumulados do Exercício | Apuração do Resultado do Exercício | 6.782,22 | ||
(57) | D | Lucros Acumulados do Exercício | Apuração de Lucro | 6.782,22 |
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C | Reservas de Lucro | Reservas de Lucro | 6.782,22 |
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