Os Lançamentos Contábeis - Contabilidade Comercial - APS

Disciplina	CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Atividade	EXERCÍCIO PRÁTICO
Disponível	E-MAIL DA TURMA: CT2P30 E CT3P30 – PRAZO PARA ENTREGA: PRÓXIMA AULA PRESENCIAL

L E T R A   L E G Í V E L

Aluno
Turma
Matrícula
Semestre

ORIENTAÇÕES:

Data de Referência: 02 ABR 20.

Tema: o ICMS (Interestadual) e o IPI: Legislação e Lançamentos.

- Identificar a legislação aplicada; Calcular os tributos; e Realizar os lançamentos. Diferencial de alíquota e Substituição Tributária.

Leituras prévias: Plano de aula 2 - O ICMS e o IPI e Bibliografia Básica citada no Plano de Ensino.

Questão para debate: Legislação e Lançamentos Contábeis.

Atividade: realizar exercícios práticos sobre ICMS e IPI.

Tempo estimado para concluir a atividade: 5 horas.

Prazo para concluir a atividade: retorno às atividades presenciais (a princípio)

Avaliação/Pontuação: O conjunto de exercícios domiciliares valerá até 2,0 pontos na NP1 da disciplina.

Canais para dúvidas:

1. E-mail do Professor disponibilizado aos alunos.

2. O Representante da turma poderá criar um grupo de “WhatsApp”, denominado “UNIP – CCONT - TRIBUTÁRIA”, incluir todos os alunos da turma e o Prof da disciplina (com perfil de Administrador). No horário da aula, o Prof estará disponível para dirimir dúvidas.

3. Também poderá ser utilizado o aplicativo “ZOOM.US” para dirimir dúvidas (reunião em grupo online), caso necessário.

ATENÇÃO! Fiquem atentos, pois o professor poderá solicitar o envio das atividades a qualquer momento.

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Questão única: As operações 1 A 10 a seguir se referem aos tributos IPI e ICMS Interestadual. Pesquise no material didático distribuído e bibliografia disponibilizada, e responda as questões a seguir.

1. A “Cia WB - Industrial” sediada no Rio de Janeiro - RJ, vende os seguintes produtos à “Cia KJ – Industrial” sediada em Brasília – DF: 01 (uma) máquina para o imobilizado, no dia 30 Maio, por R$ 40.000,00; e matérias primas para transformação ou industrialização, no dia 10 Abr, por R$ 50.000,00. Considere que incide IPI (10%) e ICMS interestadual.

a. Calcule os tributos e realize os lançamentos das operações de venda pela “Cia WB - Industrial”, sabendo que o CPV da máquina é de R$ 25.000,00 e o CPV da matéria prima é de R$ 30.000,00. Obs: Desconsidere o cálculo da Substituição Tributária e o Frete.

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b. Realize o lançamento das operações de compra pela “Cia KJ – Industrial”, bem como o lançamento da despesa com ICMS a Pagar (Diferencial de Alíquota), sabendo que o ICMS interno para os produtos é de 21%.

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2. A “Cia WB - Industrial” sediada em Brasília - DF, vende produtos à “Cia KJ – Industrial” sediada em São Paulo - SP, para industrialização, por R$ 30.000,00. Considere que incide IPI (10%) e o ICMS interestadual. O Frete foi contratado e pago pelo vendedor e custou R$ 2.000,00 (Despesa Operacional).

a. Calcule os tributos e realize o lançamento da operação de venda pela “Cia WB - Industrial” e da despesa com o frete interestadual, sabendo que o CPV é de R$ 20.000. Obs: Desconsidere o cálculo da Substituição Tributária e considere que existe um incentivo fiscal para as empresas de SP e DF, autorizando o “crédito do ICMS” pago na contratação do frete interestadual.

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