ATIVIDADE – CONTABILIDADE AVANÇADA
Por: Tainá Fanttinati • 30/5/2020 • Trabalho acadêmico • 496 Palavras (2 Páginas) • 217 Visualizações
ATIVIDADE – CONTABILIDADE AVANÇADA
DESCRIÇÃO DA ATIVIDADE |
Lucros Não realizados na venda de bens entre empresas ligadas.
EXERCÍCIOS
Supondo a venda de uma máquina a vista efetuada pela controladora para a controlada em 01/07/2014 no montante de R$ 200.000 (duzentos mil reais). O valor contábil do bem na controladora era de R$ 180.000 (cento e oitenta mil reais), composto de R$ 200.000 (duzentos mil reais) de custo menos R$ 20.000 (vinte mil reais) de depreciação acumulada. Considerando que a controlada tenha registrado a título de depreciação acumulada 6% (seis por cento) de depreciação até o final do ano de 2014, pede-se:
- Lançamentos contábeis da venda efetuada pela controladora no livro diário e livro razão;
- Lançamentos da aquisição pela controlada no livro diário e livro razão;
- Efetuar a eliminação para a consolidação, preenchendo o papel de trabalho; e
- Consolidar o balanço patrimonial e a demonstração de resultado.
OBS:
- Saldo inicial da conta máquinas e equipamentos na controladora R$ 200.000;
- Saldo Inicial da conta de bancos conta movimento na controladora R$ 10.000;
- Saldo inicial da conta de capital social na controladora R$ 190.000;
- Saldo inicial da conta bancos conta movimento na controlada R$ 220.000;
- Saldo inicial da conta capital social na controlada R$ 220.000.
Papel de Trabalho:
Nº REGISTRO | HISTÓRICO/REGISTRO | DÉBITO | CRÉDITO |
1 | Ganho na venda de bens - Controladora | 20.000 | |
2 | Máquinas e Equipamentos - Controlada | 19.280 | |
3 | Despesas Depreciação – Controlada | 720 |
Consolidação do Balanço Patrimonial e Demonstração de Resultado:
CONSOLIDAÇÃO DO BALANÇO PATRIMONIAL | ||||||
DISCRIMINAÇÃO | SALDOS NO BALANÇO | SOMA | ELIMINAÇÕES | SALDOS | ||
DAS CONTAS | CONTROLADORA | CONTROLADA | DÉBITO | CRÉDITO | CONSOLIDADOS | |
Bcos. Cta. Movimento | 210.000 | 20.000 | 230.000 | 230.000 | ||
Máquinas e Equipamentos | 0 | 200.000 | 200.000 | 18.800 | 181.200 | |
( - ) Depreciação Acumulada | 0 | -12.000 | -12.000 | -12.000 | ||
TOTAL DO ATIVO | 210.000 | 208.000 | 418,000 | 18.800 | 399.200 | |
Capital Social | 190.000 | 220.000 | 410.000 | 410.000 | ||
Lucro/Prejuízo | 20.000 | -12.000 | 8.000 | 18.800 | -10.800 | |
TOTAL DO PASSIVO | 210.000 | 208.000 | 418,000 | 18.800 | 18.800 | 399.200 |
CONSOLIDAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO | ||||||
DISCRIMINAÇÃO | SALDOS NA DRE | SOMA | ELIMINAÇÕES | SALDOS | ||
DAS CONTAS | CONTROLADORA | CONTROLADA | DÉBITO | CRÉDITO | CONSOLIDADOS | |
Ganho de Capital | 20.000 | 0 | 20.000 | 20.000 | 0 | |
Despesa de Depreciação | 0 | 12.000 | 12.000 | 1.200 | 10.800 | |
Resultado | 20.000 | 12.000 | 8.000 | 20.000 | 1.200 | 10.800 |
Transferência para Lucro no Patrimônio Líquido............................................... | 18.800 |
Lançamentos Contábeis na Controladora
SP 01/07/2014
D - Bancos conta movimento ............................................................... 200.000
C - Ganhos venda imobilizado ............................................................. 200.000
D - Ganhos venda imobilizado (Resultado).......................................... 200.000
C – Máquinas e Equipamentos (Imobilizado)....................................... 200.000
D - Depreciação Acumulada de Máquinas e Equipamentos ................... 20.000
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