DISCIPLINA: GESTÃO FINANCEIRA E ORÇAMENTÁRIA I
Por: Rodrigo Campos da Silva • 9/11/2017 • Trabalho acadêmico • 537 Palavras (3 Páginas) • 197 Visualizações
UNICARIOCA | ||||||
CURSO DE ADMINISTRAÇÃO | ||||||
DISCIPLINA: GESTÃO FINANCEIRA E ORÇAMENTÁRIA I | ||||||
PROF. JOSÉ OTAVIO | ||||||
ATIVIDADE SUPERVISIONADA ( consultar a bibliografia) | ||||||
Depois de elaborar o orçamento conusultar o professor. | ||||||
data da entrega 10/11/2017 vale 2,0 nesta data | Fora do prazo =1,0 | |||||
BIBLIOGRAFIA : LUNKES, J. R. Manul de orçamento. 2.ed. São Paulo: Atlas, 2010. 176p. | ||||||
TABELA 3.1 ORÇAMENTO DE VENDAS |
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jan | fev | março | ||||
Previsão de vendas ( unidades) | 3.000,00 | 3.500,00 |
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Preço unitário - R$ |
| (vezes) | x80 | x80 | x80 | |
Total de vendas - Receita bruta | 240.000,00 | 280.000,00 | 320.000,00 | |||
(-)Impostos ( 22,5%) | 54.000,00 | 63.000,00 | 72.000,00 | |||
Receita Líquida | 186.000,00 | 217.000,00 | 248.000,00 | |||
TABELA 3.2 POLITICA DE ESTOQUES |
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E PLANEJAMENTO DA PRODUÇÃO | jan | fev | março | |||
Previsão de vendas | 3.000,00 | 3.500,00 | 4.000,00 | |||
(+) Estoque final | 350 | 400 | 450 | |||
Total previsto necessário | 3.350,00 | 3.900,00 | 4.450,00 | |||
(-) Estoque inicial | 300 | 350 | 400 | |||
Previsão de produção (unidades) | 3.050,00 | 3.550,00 | 4.050,00 | |||
TABELA 3.3 ORÇAMENTO DE QUANTIDADE DE MP E SEUS CUSTOS |
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jan | fev | março | ||||
Previsão de produção | 3.050,00 | 3.550,00 | 4.050,00 | |||
Materia por unidade (kg) | (vezes) | x2 | x2 | x2 | ||
Total da MP necessária (kg) | 6.100,00 | 7.100,00 | 8.100,00 | |||
(+) Estoque de materia prima final (kg) | 710 | 810 | 910 | |||
Total previsão MP necessária (kg) | 6.810,00 | 7.910,00 | 9.010,00 | |||
(-) Estoque MP inicial | 610 | 710 | 810 | |||
Previsão de MP (kg) | 6.200,00 | 7.200,00 | 8.200,00 | |||
Previsão de preço MP ( R$) | (vezes) | x5 | x5 | x5 | ||
Total custo da Matéria Prima (MP) | 31.000,00 | 36.000,00 | 41.000,00 | |||
TABELA 3.4 ORÇAMENTO DE CUSTOS DA MÃO-DE-OBRA DIRETA |
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jan | fev | março | ||||
Previsão de produção | 3.050,00 | 3.550,00 | 4.050,00 | |||
MOD por unidades (horas) | (vezes) | x2 | x2 | x2 | ||
Total da MOD necessária (horas) | 6.100,00 | 7.100,00 | 8.100,00 | |||
Previsão Valor Hora MOD - R$ | x10 | x10 | x10 | |||
Custo total da MOD | 61.000,00 | 71.000,00 | 81.000,00 | |||
TABELA 3.5 ORÇAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO |
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jan | fev | março | ||||
Custos variáveis | R$ | R$ | R$ | |||
Material indireto | 6.100,00 | 7.100,00 | 8.100,00 | |||
Mão-de-obra indireta | 9.150,00 | 10.650,00 | 12.150,00 | |||
Energias Elétrica | 3.050,00 | 3.550,00 | 4.050,00 | |||
Manutenção | 1.220,00 | 1.420,00 | 1.620,00 | |||
Total variável | 19.520,00 | 22.720,00 | 25.920,00 | |||
Custos Fixos | ||||||
Salario supervisão | 20.000,00 | 20.000,00 | 20.000,00 | |||
Depreciação | 4.500,00 | 4.500,00 | 4.500,00 | |||
Taxas e seguros | 3.000,00 | 3.000,00 | 3.000,00 | |||
Manutenção | 5.700,00 | 5.700,00 | 5.700,00 | |||
Total fixos | 33.200,00 | 33.200,00 | 33.200,00 | |||
TOTAL CIF( variavel + fixo) | 52.720,00 | 55.920,00 | 59.120,00 | |||
TABELA 3.6 ORÇAMENTO DAS DE DESPESAS DE VENDAS E ADMINISTRATIVAS | ||||||
jan | fev | março | ||||
Despesas variáveis | R$ | R$ | R$ | |||
Comissão de vendas | 9.000,00 | 10.500,00 | 12.000,00 | |||
Frete | 3.000,00 | 3.500,00 | 4.000,00 | |||
Total variável | 12.000,00 | 14.000,00 | 16.000,00 | |||
Despesas Fixas | ||||||
Propaganda | 5.000,00 | 5.000,00 | 5.000,00 | |||
Salarios vendas | 3.000,00 | 3.000,00 | 3.000,00 | |||
Salarios administração | 12.500,00 | 12.500,00 | 12.500,00 | |||
Deprecição | 1.500,00 | 1.500,00 | 1.500,00 | |||
Taxas e seguros | 1.000,00 | 1.000,00 | 1.000,00 | |||
Total fixos | 23.000,00 | 23.000,00 | 23.000,00 | |||
TOTAL DESPESAS ( variável + fixo) | 35.000,00 | 37.000,00 | 39.000,00 | |||
TABELA 3.7 ORÇAMENTO DE DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO | ||||||
jan | fev | março | ||||
Receita Bruta (RB) | ||||||
Vendas | 240.000,00 | 280.000,00 | 320.000,00 | |||
(-) Deduções | ||||||
Impostos ( Tabela 3.1) | 54.000,00 | 63.000,00 | 72.000,00 | |||
= Receita líquida | 186.000,00 | 217.000,00 | 248.000,00 | |||
(-) CPV | ||||||
MP | (tabela 3.3) | 31.000,00 | 36.000,00 | 41.000,00 | ||
MOD | (tabela 3.4) | 61.000,00 | 71.000,00 | 81.000,00 | ||
CIF | (tabela 3.5) | 52.720,00 | 55.920,00 | 59.120,00 | ||
= Lucro bruto | 41.280,00 | 54.080,00 | 66.880,00 | |||
(-) Despesas operacionais | ||||||
Despesas de vendas e adminis | 35.000,00 | 37.000,00 | 39.000,00 | |||
(tabela 3.6) | ||||||
= Lucro operacional | 6.280,00 | 17.080,00 | 27.880,00 | |||
(-) Contribuição social (9%) | 565,20 | 1.537,20 | 2509,20 | |||
(-) Imposto de renda (15%) | 942,00 | 2.562,00 | 4.182,00 | |||
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= Lucro líquido (LL) | 4.772,80 | 12.980,80 | 21.188,80 | |||
Margem Liquida (LL/RB) | 2% | 5% | 7% | |||
Responda: Na opinião do grupo que deveria ser feito para aumentar as margens. | ||||||
(minimo 20 linhas) | ||||||
O grupo discutiu e decudiu expor a sua opinião de que deveria ser feito era |
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melhorar a margem líquida: Como? A sugestão é aumentar as vendas em proporção | ||||||
maior que os aumentos dos custos e despesas ou vice-versa.Também devemos priorizar | ||||||
sempre a redução dos custos e despesas, desde que esses cortes não afetem as | ||||||
atividades operacionais. |
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Quando o lucro obtido permite a recuperação do capital investido pelos sócios, consegue | ||||||
gerar caixa para pagar seus compromissos em dia. Por outro lado, uma empresa | ||||||
quando gera bons lucros consegue ser competitiva no mercado, pelo fato de ter caixa | ||||||
e, desta forma,consegue boas condições de comercialização dos seus produtos. | ||||||
Outro detalhe importante é que toda empresa lucrativa consegue proporcionar a seus | ||||||
sócios e funcionários uma boa remuneração em termos de pró-labore e salários. Todo | ||||||
mundo sai ganhando! |
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Ao escolher uma estratégias adequadas e uma eficiente gestão financeira possibilitará | ||||||
manter a empresa sobrevivendo e crescendo. Não devemos exagerar no custo fixo. | ||||||
Ele deve ser suficiente para atender à estrutura operacional da empresa, porém sem | ||||||
comprometer a sua performance. Para que a empresa seja competitiva, é necessário | ||||||
focar o negócio com estratégias flexíveis a fim de mantê-la no mercado com | ||||||
crescimento sustentado. |
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