O Cálculo CIF
Por: natitoffa • 5/8/2019 • Trabalho acadêmico • 5.395 Palavras (22 Páginas) • 132 Visualizações
- O Banco Portal concedeu um empréstimo pessoal para um cliente (análise de crédito “E’ = 30%) em 10 parcelas no valor total de R$ 34.800,00, incluso TAC de R$ 400,00 e IOF de R$ 132,24 no dia 11/01/2018, com uma taxa pré-fixada de 0,97% a.m, com vencimento em 10/11/2018. Dessa forma, efetue os respectivos cálculos e faça os lançamentos contábeis de jan/18, fev/18, mar/18, abr/18, mai/18, jun/18, jul/18, ago/18, set/18, out/18 e Nov/18, assim como não esqueçam de efetuar os registros contábeis da PCLD. (Vale 2 pontos)
Data: 11/01/2018
Parcelas 10 meses
Risco E = 30%
Taxa: 0,97% a.m.
Liberação
D – Empréstimo pessoal – 35.332,24
C – TAC – 400,00
C – IOF a recolher – 132,24
C – Depósito PF – 34.800,00
D – Depósito PF – 34.800,00
C – Caixa Reserva Bancária – 34.800,00
Rendas 303 dias
D – Empréstimo pessoal – 3.618,33
C – (-) rendas a apropriar – 3.618,33
PCLD – 38.950,57 x 30% = 11.685,17
D - Despesa com provisão por perdas – 11.685,17
C - PCLD – 11.685,17
Receita
Janeiro/18 – 20 DIAS – R$ 228,11
D- (-) rendas a apropriar
C- Receita com rendas
Fevereiro/18 – 28 DIAS – 35.560,35 - R$ 321,84
D- (-) rendas a apropriar
C- Receita com rendas
Março/18 – 31 DIAS – 35.882,19 - R$ 359,72
D- (-) rendas a apropriar
C- Receita com rendas
Abril/18 – 30 DIAS – 36.241,91 - R$ 351,55
D- (-) rendas a apropriar
C- Receita com rendas
Maio/18 – 31 DIAS – 36.593,46 - R$ 366,85
D- (-) rendas a apropriar
C- Receita com rendas
Junho/18 – 30 DIAS – 36.960,31 - R$ 358,51
D- (-) rendas a apropriar
C- Receita com rendas
Julho/18 – 31 DIAS – 37.318,82 - R$ 374,12
D- (-) rendas a apropriar
C- Receita com rendas
Agosto/18 – 31 DIAS – 37.692,94 - R$ 377,87
D- (-) rendas a apropriar
C- Receita com rendas
Setembro/18 – 30 DIAS – 38.070,81 - R$ 369,29
D- (-) rendas a apropriar
C- Receita com rendas
Outubro/18 – 31 DIAS – 38.440,10 - R$ 385,36
D- (-) rendas a apropriar
C- Receita com rendas
Novembro/18 – 10 DIAS – 38.825,46 - R$ 125,12
D- (-) rendas a apropriar
C- Receita com rendas
- Suponha que o Banco Corte Real capte em 01/06/2018 um CDB pré no valor de R$ 540.000,00, à taxa de 98% em relação a SELIC de 6,50% a.a. com vencimento para 31/05/2023. Calcule o valor de rendas a serem apropriadas no mês de junho e o valor contábil atualizado deste passivo em 31/05/2023.. (Vale 1 ponto)
( (1,063700) 29/365 -1 ) x 540.000,00 = 2.655,98 => Despesa de captação de junho/18
( (1,063700) 1825/365 -1 ) x 540.000,00 = 195.342,31 > 735.342,31 => Passivo atualizado em 31/05/2023
- O cliente solicitou um empréstimo consignado para o Banco do Serginho, sendo que o mesmo efetuou a sua análise de crédito e classificou na faixa de risco “D” = 10%, dessa forma, favor efetuar cálculo e o registro da PCLD de acordo com os critérios da Resolução 2.682/99 do BACEN. Ademais, o Banco do Serginho concedeu um empréstimo consignado de 36 parcelas no valor total de R$ 88.800,00 no dia 02/02/2018, com uma taxa pré-fixada de 11,48% a.a., com vencimento da primeira parcela para 28/02/2018 para um correntista. Calcular os juros correspondentes e efetuar os registros contábeis da liberação, dos juros e do pagamento das duas parcelas iniciais, assim como os juros que devem ser apropriados no resultado do fechamento de fevereiro/2018 e março/18. (Vale 1 ponto)
Data liberação: 02/02/18
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