O LUCRO REAL
Por: 142907 • 30/4/2017 • Trabalho acadêmico • 5.736 Palavras (23 Páginas) • 244 Visualizações
Aluna: Rafaela Cristina Vieira dos Passos Matr.: 201307205488
LUCRO REAL ANUAL – ATIVIDADE ESTRUTURADA PARA AV1
Saldo da Conta “Prejuízos Fiscais de Exercícios Anteriores” no LALUR – Parte B: R$ 300.000,00
Título | JAN | FEV | MAR | ABR | MAI | JUN | JUL | AGO | SET | OUT | NOV | DEZ |
Faturamento | 150.00,00 | 360.000,00 | 480.000,00 | 350.000,00 | 430.000,00 | 610.000,00 | 330.000,00 | 620.000,00 | 840.000,00 | 650.000,00 | 920.000,00 | 1.030.000,00 |
LLAIRPJ/CSLL | (300.000,00) | (90.000,00) | 30.000,00 | (100.000,00) | (20.000,00) | 160.000,00 | (120.000,00) | 170.000,00 | 390.000,00 | 200.000,00 | 470.000,00 | 580.000,00 |
ADIÇÕES | 22.500,00 | 54.000,00 | 72.000,00 | 52.500,00 | 64.500,00 | 91.500,00 | 49.500,00 | 93.000,00 | 126.000,00 | 97.500,00 | 138.000,00 | 154.500,00 |
EXCLUSÕES | (7.500,00) | (18.000,00) | (24.000,00) | (17.500,00) | (21.500,00) | (30.500,00) | (16.500,00) | (31.000,00) | (42.000,00) | (32.500,00) | (46.000,00) | (51.500,00) |
Com os dados acima, pede-se:
1. Apurar o Lucro Real Anual de 2016;
2. Apurar os valores mensais a recolher mais favoráveis ao contribuinte, e
3. Escriturar os livros diário, razão e LALUR (Parte A e B).
Respostas:
1)
PARTE A) LLAIRPJ/CSLL 580.000,00 ( + ) ADIÇÕES 154.500,00 ( - ) EXCLUSÕES (51.500,00) = SUBTOTAL 683.000,00 ( - ) COMP. DE PREJ. FISCAL DO EXERC. ANTERIOR (204.900,00) = LALUR 478.100,00 | PARTE B) Apuração do IR a) 478.100,00 x 15% = 71.715,00 b) 478.100,00 – 240.000,00 = 238.100,00 x 10% = 23.810,00 Lucro Real: 478.100,00 IRPJ (a+b) = 71.715,00 + 23.810,00 = 95.525,00 IRPJ = R$ 95.525,00 |
2) Apuração do Lucro Real por Balancete
Janeiro Prejuízo antes do IR/CS (300.000,00) + Adições 22.500,00 (-) Exclusões (7.500,00) = Subtotal (285.000,00) (=) Prejuízo Fiscal (285.000,00) IRPJ 0,00 | Fevereiro Prejuízo antes do IR/CS (90.000,00) + Adições 54.000,00 (-) Exclusões (18.000,00) = Subtotal (54.000,00) (=) Prejuízo Fiscal (54.000,00) IRPJ 0,00 | Março Lucro antes do IR/CS 30.000,00 + Adições 72.000,00 (-) Exclusões (24.000,00) = Subtotal 78.000,00 (-) Comp. Prej. Fiscal Ex. Ant. (23.400,00) (=) Lucro Fiscal 54.600,00 IRPJ 8.190,00 | Abril Prejuízo antes do IR/CS (100.000,00) + Adições 52.500,00 (-)Exclusões ( 17.500,00) = Subtotal (65.000,00) (=) Prejuízo Fiscal (65.000,00) IRPJ 0,00 |
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