O PAGAMENTO E RECEBIMENTO COM JUROS E DESCONTOS

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1. [e-mail] PAGAMENTO E RECEBIMENTO COM JUROS E DESCONTOS

1. PAGAMENTO DE DUPLICATA “COM JUROS”:

05.03.x2 - Pagamento com cheque da CEF de uma duplicata ao fornecedor SENGIZ, de duplicata originalmente no valor de R$ 20.000,00, vencida há 10 (dez) dias com juros de R$ 500,00.

Débito	Crédito
Código	Descrição	Código	Descrição	Valor
2.1.1.4.05	Fornecedor Sengiz	1.1.1.2.02	Banco CEF	20.500,00
4.1.1.5.01	Juros Passivos (DRE)	2.1.1.4.05	Fornecedor Sengiz	500,00

1. PAGAMENTO DE DUPLICATA “COM DESCONTO”:

05.03.x2 - Pagamento com cheque da CEF de uma duplicata ao fornecedor SENGIZ, de duplicata originalmente no valor de R$ 10.000,00, a vencer 10 (dez) dias depois com desconto de R$ 400,00.

Débito	Crédito
Código	Descrição	Código	Descrição	Valor
2.1.1.4.05	Fornecedor Sengiz	1.1.1.2.02	Banco CEF	9.600,00
2.1.1.4.05	Fornecedor Sengiz	5.1.1.3.02	Descontos Recebidos (DRE)	400,00

1. RECEBIMENTO DE UMA DUPLICATA “COM JUROS”:

06.03.x2 – Recebimento na CEF com juros de uma duplicata vencida há 10 (dez) dias, do cliente Ce Bento, o valor original era de R$ 5.000,00 e o recebimento efetivo foi de R$ 5.200,00.

Débito	Crédito
Código	Descrição	Código	Descrição	Valor
1.1.1.2.02	Banco CEF	1.1.2.1.01	Cliente Ce Bento	5.200,00
1.1.2.1.01	Cliente Ce Bento	5.1.1.3.01	Juros Ativos (DRE)	200,00

1. RECEBIMENTO DE UMA DUPLICATA “COM DESCONTO”:

06.03.x2 – Recebimento na CEF com desconto de uma duplicata a vencer daqui a 10 (dez) dias, do cliente Ce Bento, o valor original era de R$ 10.000,00 e o recebimento efetivo foi de R$ 9.700,00.

Débito	Crédito
Código	Descrição	Código	Descrição	Valor
1.1.1.2.02	Banco CEF	1.1.2.1.01	Cliente Ce Bento	9.700,00
4.1.1.5.02	Descontos Concedidos (DRE)	1.1.2.1.01	Cliente Ce Bento	300,00

OBS.

• Juros passivos e descontos concedidos fazem parte do grupo de despesas financeiras da Demonstração do Resultado do Exercício.
• Descontos obtidos e juros ativos fazem parte do grupo de receitas financeiras da Demonstração do Resultado do Exercício.

1. ATIVO NÃO CIRCULANTE

No grupo de contas contábeis denominado Ativo Não Circulante são registrados todos os bens de permanência duradoura, destinados ao funcionamento normal da entidade e do seu empreendimento, assim como os direitos exercidos com essa finalidade. O Ativo Não Circulante será composto dos seguintes subgrupos:

• Ativo Realizável a Longo Prazo
• Investimentos
• Imobilizado
• Intangível

1.ATIVO[pic 2]

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1.1.  ATIVO CIRCULANTE

   1.1.1 Disponível

       1.1.1.1  Caixa[pic 4]

       1.1.1.2  Banco conta Movimento

         1.1.1.3  Aplicações de Liquidez Imediata[pic 5]

     1.1.2. Clientes[pic 6]

1.1.3  Outros Créditos

1.1.4.  Investimentos Temporários

1.1.4.1 Títulos e Valores Mobiliários (ações)

1.1.4.2 Ajuste de Instrumentos Financeiros ao Valor Justo

1.1.4.3 Aplicações Financeiras

     1.1.5.  Estoques

     1.1.6.  Despesas do Exercício Seguinte

1.2. ATIVO NÃO CIRCULANTE [pic 7][pic 8]

   1.2.1. Ativo Realizável a Longo Prazo [pic 9]

    1.2.1.1. Créditos e Valores

    1.2.1.2. Investimentos Temporários a Longo Prazo

  1.2.1.2.01 Títulos e valores mobiliários

  1.2.1.2.02 Ajuste de instrumentos financeiros a valor justo

  1.2.1.2.03 (-) Provisão para perdas permanentes

     1.2.2.  Investimentos[pic 10]

         1.2.2.1. Participações Permanentes em Outras Sociedades

           1.2.2.1.01 Avaliadas pelo Método da Equivalência Patrimonial

            1.2.2.1.01.01 Participação em Controladas (conta por empresa)