PLANEJAMENTO CONTABIL TRIBUTARIO

Por: Dani Siqueira • 27/11/2015 • Trabalho acadêmico • 1.379 Palavras (6 Páginas) • 616 Visualizações

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Pergunta 1

0,3 em 0,3 pontos

[pic 1]

A empresa Verde Água é tributada pelo Imposto de Renda e pela contribuição social sobre o lucro pelo lucro presumido. No último trimestre, obtiveram-se as seguintes informações:

Receitas brutas de vendas de mercadoria............................. R$ 220.000
Receitas brutas de serviços prestados (conserto).................. R$ 80.000
Receitas financeiras............................................................. R$ 1.400
IPI das vendas..................................................................... R$ 20.000
Ganho de capital na venda de bens do ativo permanente ..... R$ 2.600
IRRF sobre rendimentos financeiros...................................... R$ 1. 300
PAT..................................................................................... R$ 500

Qual a base de cálculo da contribuição social sobre o lucro?

Resposta Selecionada:	[pic 2]a. R$ 53.600,00
Respostas:	[pic 3]a. R$ 53.600,00
	b. R$ 45.600,00
	c. R$ 52.200,00
	d. R$ 51.000,00
	e. R$ 53.100,00

Feedback da resposta:

Comentário: cálculo da contribuição social

Receitas de vendas = 200.000 x12% = R$ 24.000

Receita de serviços = 80.000 x 32% = R$ 25.600

+ Receitas financeiras ......................... = R$ 1.400

+ Ganhos de capital ........................... = R$ 2.600

Base de cálculo da contribuição social = R$ 53.600

Pergunta 2

0,3 em 0,3 pontos

[pic 4]

Determine o valor da contribuição social sobre o lucro presumido relativo a um trimestre: vendas de mercadorias no valor de R$ 500.000.

Resposta Selecionada:	[pic 5]a. R$ 5.400,00
Respostas:	[pic 6]a. R$ 5.400,00
	b. R$ 3.600,00
	c. R$ 6.000,00
	d. R$ 4.000,00
	e. R$ 5.000,00

Feedback da resposta:

Comentário: cálculo da contribuição social

Base de cálculo = R$ 500.000 x 12% = $ 60.000

R$ 60.000 x 9% = $ 5.400

Contribuição social a pagar: R$ 5.400,00

Pergunta 3

0,3 em 0,3 pontos

[pic 7]

Determinar o valor da contribuição social sobre o lucro real relativo a um trimestre no valor de R$ 100.000,00; sabendo-se que existe um saldo de contribuição social negativo a compensar no valor de R$ 40.000.

Resposta Selecionada:	[pic 8]a. R$ 6.300,00
Respostas:	[pic 9]a. R$ 6.300,00
	b. R$ 3.600,00
	c. R$ 6.000,00
	d. R$ 4.000,00
	e. R$ 5.000,00

Feedback da resposta:

Comentário: a legislação permite a compensação de apenas 30% do lucro do trimestre, portanto, a compensação será de 30% do lucro do trimestre = 30.000

Base de cálculo da contribuição = R$ 100.000,00

Compensação de base de cálculo negativa de (R$ 30.000,00)

Base de cálculo descontada a compensação = R$ 70.000,00

Cálculo da contribuição social = R$ 70.000,00 x 9% = R$ 6.300,00

Pergunta 4

0,3 em 0,3 pontos

[pic 10]

Determinar o valor do Imposto de Renda devido sobre o lucro real relativo a um trimestre no valor de $ 100.000,00; sabendo-se que existe um saldo de prejuízos fiscais a compensar no valor de $ 40.000,00.

Resposta Selecionada:	[pic 11]b. R$ 11.500,00
Respostas:	a. R$ 16.300,00
	[pic 12]b. R$ 11.500,00
	c. R$ 15.000,00
	d. R$ 4.000,00
	e. R$ 15.500,00

Feedback da resposta:

Comentário: a legislação permite a compensação de apenas 30% do lucro, portanto, o valor a ser compensado será de R$ 30.000,00

Base de cálculo do IR = R$ 100.000,00

Compensação de prejuízos fiscais de (R$ 30.000,00)

Base de cálculo do IR: R$ 70.000,00

Cálculo do imposto = R$ 70.000 x 15% = R$ 10.500,00

Adicional do IR, 10% sobre R$ 10.000,00 = R$ 1.000,00

Total do Imposto de Renda a pagar: R$ 11.500,00

...

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