RESPONDA AS QUESTÕES APRESENTADAS A SEGUIR
Por: Alexsandro Evaristo • 26/1/2023 • Trabalho acadêmico • 5.012 Palavras (21 Páginas) • 56 Visualizações
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EXERCÍCIOS DE AVALIAÇÃO EM GRUPO
NOMES:
QUESTÃO 1 - RESPONDA AS QUESTÕES APRESENTADAS A SEGUIR:
I - Cite 3 (três) exigências legais que obrigam uma Pessoa Jurídica a ser tributada pelo regime do Lucro Real e 3 (três) regras que impedem a escolha do regime tributário do Simples Nacional.
Obrigatoriedade Lucro Real: Instituições Financeiras, faturamento superior a 78 milhões e rendimento oriundos do exterior;
Impedimento Simples Nacional: Faturamentos superior a 4,8 milhões, sócio de empresa com participação superior a 10% em uma delas, cujo regime tributário de ambas seja Simples Nacional;
II - Determinada empresa comercial iniciou suas atividades em janeiro de 2017, sendo tributada pelo Lucro Real Trimestral. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 56.700,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 27.400,00 incluídas no resultado. No 2º trimestre, obteve lucro contábil de R$ 387.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 77.800,00. Considerando as alíquotas vigentes no país. Demonstre a memória de cálculo e o valor do o imposto de renda devido pela empresa referentes ao 1º e 2º trimestres e informe o possível saldo de prejuízo fiscal.
1º Trimestre Prejuízo contábil = (-56.700,00)
Desp. Não dedutíveis +27.400,00
(-29.300,00)
(Não paga imposto de renda, pois não obteve lucro no período. O saldo do prejuízo pode ser usado em outros períodos para abater ao faturamento em até 30% do mês apurado.)
2º Trimestre Lucro contábil = 387.000,00
Exclusões (-77.800,00) CSLL 9% = 25.191,00
309.000,00
Compensação 30% (-29.300,00)
279.900,00 *Cálculo do IR sem compensação período anterior
IR 15% (-41.985,00) (-46350,00)
Adic.(-60mil *10%)(-21.990,00) (-24900,00)
IR devido = 63.975,00 =71250,00
III - Observe os seguintes fatos apurados na Empresa Ltda., tributada pelo regime do Lucro Real, em 31/12/2017, em Reais:
CONTAS | SALDOS |
Despesas com Provisões Indedutíveis | 283.400 |
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial (Tributado em Outras Empresas) | 197.500 |
Custo com Energia Elétrica | 139.000 |
Despesas com Brindes | 65.600 |
Despesas com Multas de Trânsito | 74.870 |
Lucro líquido em 31/12/2017, antes do IRPJ e da Contribuição Social | 1.592.300 |
Base de Cálculo Negativa em 31/12/2016 | 249.700 |
Despesas com Provisões Dedutíveis | 133.000 |
Com as informações acima calcule, o Lucro Líquido Ajustado e a Base de Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).
Lucro | 1.592.300,00 |
Resultado Positivo Eq. Patrimonial | - 197.500,00 |
Despesas com Brindes | 65.600,00 |
Despesas com Multas | 74.870,00 |
Despesas Indedutíveis | 283.400,00 |
1.818.670,00 | |
Prejuízos anos anteriores (30% até 545.601,00) | - 249.700,00 |
1.568.970,00 | |
CSLL 9% | 141.207,30 |
1.710.177,30 |
IV - A Companhia Industrial S.A., enquadrada na tributação pelo Lucro Real, ao final de um determinado exercício social, apresentou as seguintes informações, em Reais:
CONTAS | SALDOS |
Custo dos Produtos Vendidos | 640.800 |
Despesas de Depreciação | 284.600 |
Despesas com Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa | 398.100 |
Despesas com Multas por Autuações Fiscais | 327.900 |
Despesas Financeiras Líquidas | 439.170 |
Dividendos Recebidos, Investimento Avaliado pelo Custo | 240.000 |
Ganho na Venda de Imobilizado | 156.600 |
Resultado Negativo de Equivalência Patrimonial | 364.000 |
Vendas Líquidas | 2.250.000 |
Considerando as determinações fiscais no Livro Eletrônico de Escrituração e Apuração do IR e da CSLL da PJ Tributada pelo Lucro Real (e-Lalur), demonstre os valores apurados, em Reais, referentes ao lucro contábil (LAIR) e ao lucro real.
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