Razão, diário de DRE
Por: selmarecco • 23/5/2015 • Trabalho acadêmico • 1.052 Palavras (5 Páginas) • 180 Visualizações
A região sudeste do nosso país possui um parque industrial com diversos ramos de atividades, destacando-se a produção de máquinas e equipamentos, inclusive para o agronegócio. A senhora Jessica é o diretora-executiva da empresa “Equipamentos Industriais Sudeste LTDA”. Tem por sua contadora, a Sra. Fernanda Maciel, uma extrema admiração profissional, ela prepara relatórios contábeis detalhadíssimos e comparativos a fim de apresentar à senhora Jéssica as melhores opções de maximização dos resultados. Essa empresa fabrica peças e rolamentos para máquinas industriais em geral e aplica a tributação do Lucro Presumido. Tem entre seus melhores clientes a “Indústria de Máquinas para Sorvetes Luz Divina LTDA”.
Em fevereiro de 2014, a Equipamentos Industriais Sudeste LTDA. efetuou compras a prazo de matérias-primas no valor de R$ 178.115,00 com 12% de ICMS, mais 10% de IPI. As vendas totais no mesmo mês foram a prazo no valor de R$ 387.456,00 com 12% de ICMS, mais 15% de IPI.
A senhora Jéssica tem como hábito efetuar reuniões mensais para discutir os resultados apurados e novas diretrizes para a empresa, apesar de a Equipamentos Industriais Sudeste estar no mercado há mais de vinte anos não é possível desconsiderar a concorrência e solicita à sua Contadora, a Sra. Fernanda Maciel, as seguintes simulações:
a) Quais os valores dos tributos sobre as aquisições das matérias-primas?
b) No caso de mudarmos a tributação para o Lucro Real, haveria ganho ou perda nos tributos?
Obs.: apresentar a resposta em um quadro comparativo e efetuar um breve relatório sobre a situação apurada.
c) Durante uma palestra com os empresários da região, foi comentado que as exportações poderão ter as alíquotas reduzidas em 30%, tomando-se base todos os tributos incidentes em uma operação de venda no mercado interno, apurar a nova alíquota por produto e o respectivo ganho tributário.
Obs.: apresentar a resposta em outro quadro comparativo e efetuar um breve relatório sobre a situação apurada.
a) Quais os valores dos tributos sobre as aquisições das matérias-primas?
LUCRO PRESUMIDO
1) Compra de matéria-prima no valor de R$178.115,00, com 12% de ICMS mais 10% de IPI, totalizando o valor da compra de R$195.926,50 (Incluso IPI)
Memória de cálculo
a) Valor da compra | R$ | 178.115,00 |
b) IPI sobre compra (10%) recuperável | R$ | 17.811,50 |
c) Valor total da Nota Fiscal | R$ | 195.926,50 |
d) ICMS sobre compra (12%) | R$ | 21.373,80 |
e) Valor líquido da matéria-prima = c - b - d | R$ | 156.741,20 |
CONTABILIZAÇÃO DA COMPRA DE MATÉRIA-PRIMA
DÉBITO | ||
Estoque/Matéria-prima (Ativo) | R$ | 156.741,20 |
ICMS a recuperar (Ativo) | R$ | 21.373,80 |
IPI a recuperar (Ativo) | 17.811,50 | |
CRÉDITO | ||
Fornecedores (Passivo) | R$ | 195.926,50 |
CONTABILIZAÇÃO DOS IMPOSTOS RECUPERÁVEIS
D= ICMS a recolher (Passivo) | R$ | 21.373,80 |
C= ICMS a recuperar (Ativo) | R$ | 21.373,80 |
D= IPI a recolher (Passivo) | R$ | 17.811,50 |
C= IPI a recuperar (Ativo) | R$ | 17.811,50 |
LUCRO REAL 1) Compra de matéria-prima no valor de R$178.115,00, com 12% de ICMS mais 10% de IPI, totalizando o valor da compra de R$195.926,50 (Incluso IPI) Memória de cálculo
Por se tratar de contribuinte do IPI e os produtos adquiridos são utilizados na industrialização, o IPI na operação de compra poderá ser recuperado quando da venda dos produtos industrializados (Princípio da não cumulatividade) CONTABILIZAÇÃO DA COMPRA DE MATÉRIA-PRIMA
CONTABILIZAÇÃO DOS IMPOSTOS RECUPERÁVEIS
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