Contabilidade em diversas áreas
Por: Daiana178856 • 19/5/2015 • Seminário • 2.588 Palavras (11 Páginas) • 214 Visualizações
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curso de graduação em CIÊNCIAS contábeis
Daiana lucia antunes bardo
regiane de freitas solana dias
rodrigo H. R. PACHECO
produçãotextual interdisciplinar em grupo
TEMA: ÀREAS DE ATUAÇÃO DA CONTABILIDADE
7º Semestre
Umuarama
2015
Daiana lucia antunes bardo
regiane de freitas solana dias
rodrigo H. R. PACHECO
ÀREAS DE ATUAÇÃO DA CONTABILIDADE
Umuarama
2015
Sumário
TEMA: ÁREAS DE ATUAÇÃO DA CONTABILIDADE
Introdução
Planejar antecipadamente o que será cobrado de tributos é uma questão estratégica para uma boa administração da carga tributária com reflexos nas finanças empresariais, pois se a forma de tributação não for cuidadosamente analisada, sujeita a empresa a pagar tributos a mais do que efetivamente poderia estar pagando ou até mesmo recolhendo tributos de forma errada , ou seja, podendo causar prejuízos em ambos os casos.
A empresa sabe da importância de uma análise feita por profissionais devidamente qualificados que podem auxiliar seus dirigentes a pagar menos tributos estando dentro da Lei. É função da Consultoria Empresarial escolher e analisar a melhor forma de enquadramento tributário e prestar-lhes esclarecimentos de dúvidas que possam surgir diante de informações relevantes apuradas e coletadas junto à empresa,.
A empresa PAC-PET Indústria de Embalagens Ltda , necessitando de informações tributárias, contábeis e gerenciais , contratam uma empresa especializada que irão realizar uma prestação de serviços de Consultoria Empresarial e emitirem ao final um relatório com o resultado do trabalho, visando atender todas as solicitações da empresa.
Algumas informações relevantes apuradas e coletadas junto à empresa para fins da análise do planejamento tributário referente ao exercício social de 2015 foram os seguintes:
Atualmente a empresa esta sendo tributada pelo Lucro Real. A empresa esta impedida de ser optante pelo Simples Nacional.
O período de apuração será considerado dezembro/2014 como mês para cálculo, realizando o comparativo Lucro Real versus Lucro Presumido de forma anual.
O faturamento da empresa está distribuído entre as atividades objeto da empresa da seguinte forma :
-Venda de Mercadorias
-Prestação de Serviços
Consideramos como percentual médio de aproveitamento do crédito do PIS e da COFINS em 25% sobre o valor apurado para o período.
No levantamento das informações junto ao Livro LALUR notou-se a existência de prejuízos anteriores devidamente escriturados na parte B no montante de R$-45.900,00.
Os dados do Balanço Patrimonial Findo em 2014 mostram que a empresa obteve um lucro contábil de R$-125.055,10. No mesmo período a empresa teve as seguintes despesas e receitas contabilizadas entre suas contas de resultado na apuração do lucro contábil:
-Multa de Trânsito: R$-257,80
-Despesa com Aluguel de diretores: R$-6.000,00
-Receita de Equivalência Patrimonial: R$-4.200,00
-Outras Receitas Financeiras (sujeitas à tributação do IRPJ E CSLL)no valor de R$-2.550,00.
Com base nas informações coletadas , segue cálculos comparativos por Regime de Tributação.
| EMPRESA PAC-PET –Indústria de Embalagens Ltda |
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| FATURAMENTO |
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| Venda de Mercadorias | 458815,00 | ||||
| Prestação de Serviços | 196635,00 | ||||
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| PREJUÍZOS FISCAIS |
| ||||
| Lalur parte B | 45900,00 | ||||
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| DADOS BP 2014 |
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| Lucro contábil | 125055,10 | ||||
| Multa trânsito | 255,80 | ||||
| Despesas c/ aluguel diretores | 6000,00 | ||||
| Receita de equivalência patr | 4200,00 | ||||
| Outras Receitas Financeiras | 2550,00 | ||||
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| |||||
| PIS/COFINS CRÉDITO NO LUCRO REAL |
| ||||
| Considerar 25% de créd s/ valor apurado |
| 15157,28 | |||
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| TRIBUTAÇÃO LUCRO REAL |
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| PIS |
| 1,65% | 8111,20 | ||
| COFINS |
| 7,60% | 37360,65 | ||
| CSLL |
| 9% | 8008,11 | ||
| IRPJ |
| 15% | 13346,85 | ||
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TRIBUTAÇÃO LUCRO PRESUMIDO |
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| |||
PIS | 4260,43 | |||||
COFINS | 19663,50 | |||||
CSLL | 10847,79 | |||||
%Base de cálculo presunção CSLL p/ venda merc | 458815,00 | |||||
%Base de cálculo presunção CSLL p/ prest serviço | 196635,00 | |||||
IRPJ | 18079,65 | |||||
%cálculo presunção IRPJ p/ venda merc | 458815,00 | |||||
% cálculo presunção IRPJ p/ prest serviço |
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| 196635,00 | |||
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QUADRO COMPARATIVO |
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IMPOSTOS |
| LUCRO REAL |
| LUCRO PRESU |
| DIFERENÇA |
PIS |
| 8111,2 |
| 4260,43 |
| 3850,77 |
COFINS |
| 37360,65 |
| 19663,50 |
| 17697,15 |
CSLL |
| 8008,11 |
| 10847,79 |
| -2839,68 |
IRPJ |
| 13346,85 |
| 18079,65 |
| -4732,8 |
TOTAL |
| 66826,81 |
| 52851,37 |
| 13975,44 |
...