Contabilidade Tributária

PUC-MG INSTITUTO DE CIÊNCIAS ECONÔMICAS E GERENCIAIS

DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

CONTABILIDADE FISCAL E TRIBUTÁRIA

PROF.HILDEGARDO MARTINS LIMA

EXERCÍCIO CONCEITO DEPESAS DEDUTÍVEIS E INDEDUTIVÉIS

(LUCRO REAL - EXERCÍCIO I)

1. Qual é a principal diferença entre lucro real e presumido?

2. O que são adições/ exclusões temporárias?

3. Quais são as principais adições exclusões temporárias?

4. O que são despesas dedutíveis?

5. Qual o conceito de despesas necessárias?

6. Quando é que as despesas de viagens e com veículos serão dedutíveis?

7. Qual o limite de despesa de diária de alimentação em viagem que a empresa pode ter sem que haja comprovante? Como é feito o controle pelas empresas?

8. Em sua opinião por que a receita federal autorizou a empresa ter despesas de viagem sem comprovação?

9. Despesas de viagem ao exterior podem ser consideradas despesas operacionais dedutíveis? Quando isto ocorrerá?

10. De acordo com o artigo 9 da lei 9.249 quais são os limites de doações que a empresa pode efetuar e serem consideradas despesas operacionais dedutíveis? Dê exemplos; com limite de 1,5% e 2,0%.

11. Perdão de divida pode ser considerado despesa operacional dedutível? Porque?

12. Nota fiscal simplificada e cupon de máquinas registradoras podem ser consideradas despesas operacionais dedutíveis? Porque?

13. Quando é que as despesas financeiras, serão consideradas dedutíveis e indedutíveis?

14. Custos de projetos não implantados serão dedutíveis? Explique.

15. Despesa de prêmios de seguros será considerada dedutível? Quando isto ocorrerá?

16. Quando é que a despesa de furto e apropriação indébita será considerada despesas operacionais dedutíveis?

17. Comente o artigo 462 do RIR/99.

18. Pagamento por mera liberalidade pode ser considerado despesa operacional dedutível?

19. Qual é o valor limite de gasto com bens do ativo que podem ser contabilizados como despesas operacionais dedutíveis ao invés de ser imobilizado?

20. Dê o conceito de lucro real?

21. Qual a diferença de apuração do imposto de renda pelo real em relação ao presumido?

22. Qual (ais) as diferenças do PIS/PASP para a empresa que faz a opção pelo lucro real?

23. Existe diferença de contabilização do IR e da CSLL partindo do resultado contábil em relação ao resultado tributário? Caso haja diferença explique essa diferença.

24. Crie situações de pelo menos 15 despesas indedutíveis para a PJ, em seguida