CICLOS OPERACIONAIS E FINANCEIROS

Rosangela

Com base nos dados calcule os Ciclos Operacionais e Ciclos Financeiros da empresa dos dois períodos (0-1 e 1-2) e comente os resultados encontrados.

Período 0 =A empresa teve:- Uma receita com vendas de R$ 23.785.700,00

Custos de produtos vendidos R$12.587.680,00

Valor de compras é de R$14.546.980,00

Período1=A empresa teve:- Uma receita com vendas R$ 23.996.870,00

Custos de produtos vendidos R$ 13.505.790,00

Valor das compras de R$ 12.864.089,00

Período2=A empresa teve:- Uma receita com vendas de R$ 31.915.838,00

Custos dos produtos vendidos R$ 25.497.845,00

O valor das compras de R$ 19.491.640,00

Período (0-1)

Giro de estoques = CPV/estoques /2

1.702.811 +3.673.503=5.376.314/2=2.688.157

R$ 13.505.790,00/2.688.157= GE=50,24

Prazo médio de estoques =360/GE

360/50,24= PME= 7,16 dias é o tempo de armazenagem dos produtos

Giro de contas a receber=vendas/clientes/2

2.958.441+3.524.988=6.483.429/2=3.241.714,50

R$ 23.996.870,00/3.241.714,50= GCR=74

Prazo médio de recebimentos=360/GCR

360/74=PMCRV=4,86 dias

Giro de contas a pagar= CPV/Fornecedor/2

912.658+1.002.356=1.915.014/2=957.507

R$ 13.505.790,00/957.507= GCP=14,10

Prazo médio de pagamentos=360/GCP

360/14,10=PMCP=25,53dias

Ciclo operacional=PME+PMRV

CO=7,16+4,86=12,02

Ciclo financeiro=CO-PMCP

CF= 12,02-25,53=-13,51

Análise: a empresa recebe todo seu faturamento antes de efetuar os pagamentos, ou seja, quanto menor, melhor, porque a entidade em tese necessita de menos capital de giros, principalmente de terceiros.

Período (1-2)

Giro de estoques = CPV/estoques /2

3.673.503+5.579,703=9.253.206/2=4.626.603

R$ 25.497.845,00/4.626.603=GE=55

Prazo médio de estoques =360/GE

360/55=PME= 6,55 dias, é o tempo de armazenagem