Contabilidade.

Relação de contas patrimoniais – em 20/08/2010 (Tabela 1)

Inovação & Desafio Com. Ltda.

B – D - O- PL Contas Valor (R$)

B Caixa 12.000

D Banco conta movimento 500.000

D Fornecedores 680.000

B Imóveis 275.000

D Duplicatas a receber 180.000

O Contas a pagar 105.000

D Títulos a receber 30.000

D Instalações 80.000

B Veículos 145.000

B Estoques - Mercadorias 490.000

D Móveis e utensílios 86.000

B Terrenos 100.000

D Estoques - Materiais de escritórios 17.000

O Aluguéis a pagar 6.000

D Impostos e taxas a recolher 209.000

PL Capital Social 1.000.000

D Seguros a pagar 7.500

B Computadores e periféricos 37.000

D Adiantamentos a funcionários 120.000

B Estoques - Material de limpeza 2.550

O Energia elétrica a pagar 1.230

PL Aplicações financeiras de curto prazo 27.000

D Adiantamento ao fornecedor 115.500

B Material de embalagem 16.000

D Empréstimos a pagar 315.600

D Impostos a recuperar 85.000

B Marcas e patentes 71.600

B Pesquisa e Desenvolvimento – gasto incorrido 165.500

D Despesas pagas antecipadamente 760

PL Reservas de Lucros 231.520

B= Bens D= Direito O= Obrigações PL= Patrimônio Líquido

Bens de Uso.

Imóveis: 275.000

Veículo: 145.000

Móveis e utencilios: 86.000

Computadores e periféricos: 37.000

Total: 543.000

Bens de Consumo.

Estoque mercadorias: 490.000

Estoque material de escritório: 17.000

Estoque material de limpeza: 2.550

Estoque de embalagem: 16.000

Total: 525.550

Bens de Troca.

Caixa: 12.000

Banco conta movimento: 500.000

Aplicações financeiras a curto prazo: 27.000

Total: 539.000

Bens intangíveis.

Marcas e patentes: 71.600

Total: 71.600

Classificação finais.

• Bens de uso: 559.000

• Bens de consumo: 521.550

• Bens Intangíveis: 107.000

• Bens de troca: 100.000

• Total geral de bens: 1.287.550

A empresa Inovação & Desafios Ltda. se encontra em uma situação positiva no momento, porque juntando bens mais direitos menos obrigações, o resultado é positivo para a empresa.

Determinação d o montante do capital próprio da empresa.

O montante do capital próprio da empresa nesse caso juntou o capital social e a reserva de lucros, e o total dele da o valor de R$ 1.231.520.

A estrutura do Balanço patrimonial não atende a Lei No. 11.941/09, pois o item Pesquisa e desenvolvimentos com gastos ocorridos não vai mais ao ativo circulante.

(Tabela 2)-em 20/08/2010 Inovação & Desafio Com.LTDA

Não é conta resultado Contas Valor

Outras receitas 75.250

Devoluções de vendas 10.290

X Fornecedores 680.000

Provisão para imposto 81.700

Vendas de mercadorias 700.000

X Estoque inicial de mercadorias 285.000

Despesas pagas antecipadas 700

Despesas com salários 45.800

Outras despesas operacionais 15.950

X Contas a pagar 55.000

Juros ativos 23.000

Abatimentos sem vendas 11.900

ICMS sobre vendas 131.200

X Compras de mercadorias 170.500

Despesas com publicidade e propaganda do mês 35.000

Despesa com energia elétrica da loja 1.800

X Empréstimos a pagar 315.600

Juros passivo 47.090

Despesa de aluguel 5.500

X Estoque final de mercadorias 211.600

Tabela de contas que não são resultado Inovação & Desafio

Formula do Valor do Custo da Mercadoria:

• CMV = Estoque inicial (EI) + Compras – Estoque Final = CMV

285000.+ 170.500 – 211.600 = 243.900

Introdução sobre DRE.

A Demonstração do Resultado do Exercício

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