Contabilidade De Custos

SUMÁRIO

ETAPA 03 – MÉTODO DUPONT E TERMÔMETRO DE INSOLVÊNCIA....... 03

Cálculo da rentabilidade do ativo pelo Método Dupont

Modelo Stephen Kanitz - Escala para medir a possibilidade de insolvência

ETAPA 04 – CICLO OPERACIONAL E FLUXO DE CAIXA.............................. 07

Determinação da necessidade de Capital de Giro

Ciclo Operacional da empresa em dias

Ciclo Financeiro da empresa em dias

ETAPA 5 – ESTRUTURA E ANALISE DO FLUXO DE CAIXA.......................... 10

Análise sobre pronunciamento da Demonstração do Fluxo de Caixa

Relatório Geral: econômica, financeira e patrimonial

Conclusão

ETAPA 03 – MÉTODO DUPONT E TERMÔMETRO DE INSOLVÊNCIA

CÁLCULO DA RENTABILIDADE DO ATIVO PELO MÉTODO DUPON - ANALISE HORIZONTAL – DRE

|DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO |2007 |2008 |R$ |A.H. |R$ |A.H. |

|RECEITA OPERACIONAL BRUTA |761.156,00 | |836.625,00 | |

|Mercado Interno |679.099,00 |100% |728.313,00 |107,25%

|Mercado Externo |82.057,00 |100% |108.312,00 |132,00%

|RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA |761.156,00 | |836.625,00 | |

|Impostos incidentes sobre vendas |(129.168,00) |100% |(140.501,00) |108,77%

|Custo dos produtos e serviços vendidos |(359.903,00) |100% (416.550,00) |115,74%

|LUCRO BRUTO |272.085,00 | |279.574,00 |

|RECEITAS (DESPESAS) OPERACIONAIS | | | | Vendas |(59.786,00) |100% |(65.927,00) |110,27%

|Gerais e Administrativas |(45.428,00) |100% |(63.800,00) |140,44%

|Pesquisa e Desenvolvimento |(26.340,00) |100% |(28.766,00) |109,21%

|Honorários de Administração |(8.025,00) |100% |(8.278,00) |103,15%

|Tributarias |(6.742,00) |100% |(2.913,00) |43,21% |

|Resultado de equivalência patrimonial |- | |- |

|Outras receitas operacionais líquidas |1.031,00 |100% |1.673,00 |162,27%

|Total das despesas operacionais |145.290,00 | |168.011,00 | |

|LUCRO OPERACIONAL ANTES DO I.R. |126.795,00 | |111.563,00 |

|IMPOSTO DE RENDA E CONTRIB. SOCIAL | | | | |

|Corrente |(27.457,00) |100% |(33.324,00) |121,37% |

|Diferido |1.914,00 |100% |4.715,00 |246,34% |

|LUCRO LÍQUIDO ANTES DAS PARTICIP. |101.252,00 | |82.954,00 | |

|Participação minoritária |(555,00) |100% |(881,00) |158,74% |

|Participação da administração |(4.400,00) |100% |(4.423,00) |100,52%

|LUCRO LÍQUIDO ANTES DO RESULT. FINAC. |96.297,00 | |77.650,00 |

RESULTADO FINANCEIRO

|Receita Financeira |30.508,00 |100% |36.950,00 |121,12% |

|Despesa Financeira |(5.048,00) |100% |(5.061,00) |100,26% |

|Variação cambial ativa |(3.796,00) |100% |10.752,00 |(283,25)% |

|Variação cambial passiva |6.258,00 |100% |(7.338,00) |(117,26)% |

|Total do resultado financeiro |27.922,00 | |35.303,00 |

|LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO |124.219,00 | |112.953,00

2007:

Passivo Operacional - 97.391

Passivo Financeiro - 620.398

Patrimônio Líquido - 623.948

2008:

Passivo Operacional – 153.290

Passivo Financeiro - 818.669