Contabilidade Tributada

2ª AA CONTABILIDADE TRIBUTARIA

QUESTÃO 01

A empresa Lambe & Lambe, Indústria e Comércio de Roupas Ltda, é tributada pelo Lucro Real, e recolhe o PIS e a COFINS, atendendo o principio da não-cumulatividade. Em determinado mês, incorreu nos seguintes valores:

Com base nessas informações, calcule e assinale a alternativa que contempla o valor correto do PIS e da COFINS a recolher, respectivamente:

R$ 1.980,00; R$ 9.120,00.

R$ 1.386,00; R$ 6.384,00.

R$ 1.136,52; R$ 5.234,88.

R$ 3.366,00; R$ 15.504,00.

R$ 15.120,00; R$ 4.200,00.

Resolução: Calculo do PIS:

120.000,00X1,65%=1980,00

204.000,00X1,65%=3.366,00

PIS =1.396,00

CALCULO DA COFINS:

120.000,00x7,6%= 9.120,00

204.000,00x7,6%=15.504,00

COFINS = 6.384,00

2ª ACQF CONTABILIDADE TRIBUTARIA

QUESTÃO 01

A Indústria de Móveis Souza & Castro Ltda, incorreu em determinado mês, nos seguintes valores:

- Receita Bruta de Venda no valor de .................................... R$ 250.000,00

- ICMS normal sobre as vendas no valor de .......................... R$ 30.000,00

- Aquisições de matéria-prima no valor de ........................... R$ 174.000,00

- Energia Elétrica consumida na produção no valor de ......... R$ 6.000,00

Sabendo-se que a empresa é tributada pelo Lucro Real e recolhe o PIS e COFINS na modalidade não cumulativa, assinale a alternativa que evidencia o valor do PIS e COFINS a recolher, no mês.

PIS: R$ 660,00; COFINS: R$ 3.040,00.

PIS: R$ 4.125,00; COFINS: R$ 47.500,00.

PIS: R$ 1.155,00; COFINS: R$ 5.320,00.

PIS: R$ 2.970,00; COFINS: R$ 13.680,00.

PIS: R$ 3.630,00; COFINS: R$ 16.720,00.

RESOLUÇÃO: CALCULO PIS:

250.000,00x1,65%=4.125,00

174.000,00x1,65%=2.871,00 -

6.000,00x1.65%= 99,00

PIS =1.155,00

CALCULO COFINS:

250.000,00X7,6%=19.000,00

174.000,00X7,6%=13.224,00 -

6.000,00X7,6%= 456,00

COFINS = 5.320,00

2ª ACQA CONTABILIDADE TRIBUTARIA

QUESTÃO 01

Determina empresa, adquiriu mercadorias para revenda, à prazo, pagando um valor total de R$ 25.000,00, incluso ICMS normal de R$ 4.500,00. Em seguida, realizou a venda de todo o estoque por R$ 42.500,00, à vista, com ICMS normal destacado de 18%. Sabendo-se que, a empresa é tributada com base no Lucro Real, calcule e contabilize as operações (compra e venda) e apure o valor correto do PIS não cumulativo e COFINS não cumulativa a recolher.

Resposta 2ª ACQA Contabilidade Tributaria

Lançamentos:

D – Mercadoria para revenda

C – Fornecedores 25.000,00

D – ICMS a recuperar

C – Mercadoria para revenda 4.500,00

D – PIS a recuperar

C – mercadoria para revenda 412,50

D – COFINS a recuperar

C – Mercadoria para revenda 1.900,00

D – Caixa

C- Vendas 42.500,00

D – ICMS sobre vendas

C – ICMS a recolher 7.650,00

D – PIS sobre vendas

C – PIS a recolher 701,25

D – COFINS sobre vendas

C – COFINS a recolher 3.230,00

Razonetes:

Merc. p/ revenda

25.000 4.500,00

412,50

1.900,00

25.000,00 6.812,50

18.187,50

Fornecedores

25.000,00

ICMS a recuperar

4.500,00

PIS a recuperar

412,50

COFINS a RECUPERAR

1.900,00

Caixa

42.500,00