Planejamento Tributario

CURSO DE GRADUAÇÃO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS "Planejamento Tributário

Lucro Real vs Lucro Presumido"

Mês: Dezembro

Nome da Empresa EURO AUTOMAÇÃO INDUSTRIAL LTDA

Forma de Tributação atual: Lucro Real (1 - Lucro Real / 2 Lucro Presumido)

Mês para Cáculo: 12 (1 - Jan , 2 - Fev, etc.) - Para cálculo geral anual, utilizar Nº 12

Faturamento anual > R$120.000,00 Sim (1 - Sim / 2 - Não)

Sld Prejuízos anteriores (LALUR Parte B) 65.900,00 Informe o Saldo (+), mesmo que seja 0.

% Médio de Créditos PIS e COFINS 23% Este percentual pode variar de acordo com o ramo de atividade da empresa.

Relação de Alíquotas e Reduções para Cálculo dos Impostos

Alíquotas Lucro Real / Presumido % Redução para base IRPJ CSLL

IRPJ 15%

IRPJ - Adicional 10% Venda de Mercadoria 8% 12%

Valor mensal redução adicional 20.000,00 IRPJ 16% 32%

CSLL 9% 32%

Lucro Real Lucro Presumido

PIS 1,65% PIS 0,65%

Cofins 7,6% Cofins 3%

Alimentar as células em amarelo com os Valores Acumulados

Lucro Real Lucro Presumido

Base para cálculo IRPJ

Venda Mercadorias: 287.000,00 Venda de Mercadorias 22.960,00

Prestação de Serviços: 163.500,00 Serviços Prestados 52.320,00

Outras Receitas Financeiras - Só IRPJ e CSLL 1.220,00 Outros 1.220,00

( - ) Total de Impostos / Custos / Despesas: (378.359,80)

IRPJ

Lucro Contábil 73.360,20 16% Venda de Mercadorias 3.444,00

Serviços Prestados 7.848,00

(+) Adições 189,20 Outros 183,00

( - ) Exclusões (5.400,00) Adicional -

Total IRPJ 11.475,00

Lucro Real antes da Compensação 68.149,40

( - ) Compensação 30% Lucros Ant. (20.444,82) Base para cálculo CSLL

Venda de Mercadorias 34.440,00

Lucro Real 47.704,58 Serviços Prestados 52.320,00

Outros 1.220,00

IRPJ 7.155,69

Base para cálculo do adicional 240.000,00 CSLL

Valor adicional - Venda de Mercadorias 3.099,60

Serviços Prestados 4.708,80

Outros 109,80

Total CSLL 7.918,20

Diferença

IRPJ Lucro Real - Total 7.155,69 IRPJ Lucro Presumido - Total 11.475,00 4.319,31

Pago por estimativa

IRPJ a Pagar 7.155,69

CSLL Lucro Real - Total 4.293,41 CSLL Lucro Presumido - Total 7.918,20 3.624,79

Pago por estimativa

CSLL a Pagar 4.293,41

Total de Impostos (IRPJ e CSLL) 11.449,10 19.393,20 7.944,10

Cálculo PIS e COFINS

Lucro Real - Não Cumulativo Lucro Presumido

PIS 7.433,25

( - ) Créditos (1.709,65) Diferenças

Pis Total - Lucro Real 5.723,60 Pis Total - Lucro Presumido 2.936,18 2.787,42

PIS devido no período 5.723,60 2.787,42