Regime de Caixa

Regime de Caixa é aquele em que as receitas e despesas são efetuadas no mesmo período, ou seja, no mesmo mês. Portanto, se eu pago o salário relativo a junho em junho, estou cumprindo regime de caixa. O mesmo acontece com o adiantamento: se o adiantamento do salário de junho, eu pago em junho, estou no regime de caixa.

Regime de competência já é aquele que, independente do mês em que as despesas ou as receitas são pagas, o que importa é o mês a que elas se referem, ou seja: se eu pago o salário relativo a junho em julho, estou adotando o regime de competência. No caso do adiantamento, se eu pago em junho o adiantamento de junho, mas o salário de junho só em julho, estou no regime de competência.

ATIVO PASSIVO DRE

Caixa 23.697,00 Fornecedores 48.240,00 Receita bruta de vendas 45.452,00

Banco conta movimento 37.240,00 ICMS a recolher 2.300,00 ICMS s/ vendas

Aplicação financeira banco RVA S/A 21.500,00 PIS s/ vendas

Contas à receber 6.090,00 PIS a recolher 290,00 COFINS s/ vendas

ICMS a recuperar 4.590,00 COFINS a recolher 1.300,00 Custo das vendas -22.005,00

PIS a recuperar 420,75 Capital social 98.375,00 ICMS s/ compras -4.590,00

COFINS a recuperar 1.938,00 PIS c/ compras -420,75

Estoques para revenda 61.780,00 COFINS s/ compras -1.938,00

Veículos de uso 45.000,00 Despesas administrativas -1.705,00

Móveis e utensílios 7.890,00

Depreciação acumulada -9.450,00