Atividades PLT

Rep.03

01 – Defina Fluxo de caixa e quais as principais diferenças entre o Demonstrativo de Fluxo de Caixa pelos métodos direto e indireto.

R: Gerencialmente, é indispensável em todo o processo de tomada de decisões financeiras.

Segundo Marion (1998) ”... a demonstração do fluxo de caixa indica a origem de todo dinheiro que entrou no caixa da empresa, bem como a aplicação de todo dinheiro que saiu do caixa em determinado período, e, ainda ressalta o fluxo financeiro. ”

Método Direto – Indica os recebimentos e pagamentos oriundos das atividades operacionais da empresa. Demonstra, efetivamente as movimentações dos recursos financeiros ocorridos nos períodos, facilitando ao usuário avaliar a solvência da empresa.

Método Indireto – Os recursos provenientes das atividades da empresa são demonstrados com base no lucro líquido ajustado pelos itens considerados nas contas de resultado da empresa que não afetam o caixa da empresa. Exige do usuário um maior conhecimento de contabilidade.

02 – Quais as diferenças entre os modelos de Fluxo de Caixa Realizado e Projetado.

R: Realizado – Mostra como se comportam as entradas e as saídas de recursos financeiros em um determinado período. O estudo do Fluxo de Caixa Realizado, além de proporcionar análise de tendências, serve de base para o planejamento do Fluxo Projetado.

Projetado – Objetivo principal do Fluxo de Caixa Projetado é informar como se comportará o fluxo de entrada e saída de recursos financeiros em determinado período podendo ser projetado a curto e longo prazo. A comparabilidade que existe entre o Fluxo Realizado e Projetado permite identificar os motivos das variações ocorridas, se por falha de projeção ou por falhas de gestão.

03 – Fale sobre as categorias do Fluxo de Caixa por atividades.

R: Operacionais: Em geral referem-se as operações que envolvem produção e venda de produtos ou prestação de serviços. Este grupo permite visualizar a atividade que gera maior caixa operacional, quando comparado com diversos períodos.

Investimentos: Dizem respeito a aquisição ou venda de ativos não circulantes, que representam a destinação que a empresa dá aos seus recursos na compra de novos equipamentos ou na ampliação de suas instalações.

Financiamentos: Estão relacionados com a obtenção de empréstimos a curto e longo prazo, emissão de ações representativas do Capital e ao pagamento de dividendos aos acionistas.

04 – Com base na lista a seguir, indique cum um X se o fato financeiro deve ser considerado na preparação ou revisão de um Fluxo de caixa, ou se a operação modifica somente a Demonstração de Resultado do Exercício

05 – Uma empresa apresentou a DRE e o Balanço Patrimonial conforme segue:

A) Com base na Demonstração do Resultado do Exercício e no Balanço Patrimonial apresentados, calcular quanto a operação gerou de caixa no mês 2.

Lucro Operacional antes das receitas e despesas financeiras R$ 140

(+) Depreciação R$ 45

(=) Geração de Caixa R$ 95

B) De