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CONCEITOS DE AUDITORIA E O PROFISSIONAL AUDITOR INDEPENDENTE

Av1

Questão 1

Dentre os aspectos constantes no conceito de auditoria independente podemos destacar como principal a verificação da fidedignidade de quais elementos dentre os listados abaixo:

• 1 - Dos controles gerenciais

• 2 - Dos relatórios da administração

• 3 - Das demonstrações financeiras

• 4 - Dos impostos

• 5 - Dos estatutos

Resposta gabarito

Das demonstrações financeiras

Questão 2

Além da expressão independente a auditoria realizada por exigência da Comissão de Valores Mobiliários também é conhecida como:

• 1 - Interna

• 2 - Gerencial

• 3 - Obrigatória

• 4 - Técnica

• 5 - Externa

Resposta gabarito

Externa

Questão 3

A expressão derivada dos escândalos que fomentaram a preocupação com os processos de auditoria em todo o mundo e que tiveram sua origem principalmente no caso da empresa Eron nos Estados Unidos pode ser sintetizada como:

• 1 - Auditoria contínua.

• 2 - Governança corporativa.

• 3 - Sindicância corporativa.

• 4 - Investigação corporativa.

• 5 - Gestão por contingência.

Resposta gabarito

Governança corporativa.

Questão 4

Quais dentre as demonstrações apresentadas abaixo não se refere à denominação de uma demonstração financeira a ser auditada conforme a Lei societária:

• 1 - Demonstração do Capital Social.

• 2 - Balanço Patrimonial.

• 3 - Demonstração do Resultado do Exercício.

• 4 - Demonstração de Fluxo de Caixa.

• 5 - Notas Explicativas.

Resposta gabarito

Demonstração do Capital Social.

Questão 5

Os testes que objetivam obter com razoável segurança a certeza de que os procedimentos relativos ao controle interno e estabelecidos pela gestão organizacional estão em funcionamento e devidamente cumpridos se denominam:

• 1 - Testes substantivos.

• 2 - Testes controláveis.

• 3 - Testes de verificação.

• 4 - Testes de observância.

• 5 - Testes analíticos.

Resposta gabarito

Testes de observância.

AV2

Questão 1

Antes do registro o pretendente a auditor deve comprovar o exercício profissional de no mínimo quantos anos como auditor para só então submeter seu pedido à CVM?

• 1 - Três anos.

• 2 - Dez anos.

• 3 - Quatro anos.

• 4 - Cinco anos.

• 5 - Um ano.

Resposta gabarito

Cinco anos.

Questão 2

Os auditores independentes deverão, a cada quanto tempo, submeter-se à revisão do seu controle de qualidade, segundo as diretrizes emanadas do Conselho Federal de Contabilidade - CFC e do Instituto Brasileiro de Contadores – IBRACON.

• 1 - Três anos.

• 2 - Dez anos.

• 3 - Quatro anos.

• 4 - Cinco anos.

• 5 - Um ano.

Resposta gabarito

Quatro anos.

Questão 3

O auditor independente está sujeito às determinações de pelo menos três importantes órgãos relacionados à atividade conforme listados a seguir. Identifique a alternativa que considera esses três órgãos correta e simultaneamente.

• 1 - IBRACON, CRC, BACEN

• 2 - CVM, CFC, IBRACON

• 3 - CVM, CFC, BACEN

• 4 - IBRACON, CVM, SUSEP

• 5 - CVM, CRC, BACEN

Resposta gabarito

CVM, CFC, IBRACON

Questão 4

Quando o auditor independente encontrar algum tipo de problema com os controles internos da companhia que mereçam destaque esse deverá:

• 1 - Invalidar todos os controles indicando isso no parecer.

• 2 - Não se manifestar já que se trata de um controle interno e a auditoria é sobre as demonstrações financeiras.

• 3 - Parar imediatamente a auditoria e aguardar até que tudo seja colocado em ordem para que só então se retomem os trabalhos.

• 4 - Comunicar o fato à CVM pedindo providências.

• 5 - Elaborar e encaminhar à administração e, quando solicitado, ao Conselho Fiscal, relatório circunstanciado que contenha suas observações a respeito de deficiências ou ineficácia dos controles internos.

Resposta gabarito

Elaborar e encaminhar à administração e, quando solicitado, ao Conselho Fiscal, relatório circunstanciado que contenha suas observações a respeito de deficiências ou ineficácia