CONTABILIDADE

Etapa 1 passo 1

Auditoria Interna Auditoria Externa

A revisão das operações e do controle interno é principalmente realizado para determinar a extensão do exame e a fidedignidade das demonstrações financeiras A auditoria é realizada através de contratação de um profissional independente

O auditor diretamente se preocupa com a detecção e prevenção de fraude O auditor deve ser independente em relação às pessoas cujo trabalho ele examina, porém subordinado às necessidades e desejos da alta administração.

A auditoria é realizada por um funcionário da empresa O objetivo principal é atender as necessidades de terceiros no que diz respeito à fidedignidade das informações financeiras.

O trabalho é subdividido em relação às áreas operacionais e às linhas de responsabilidade administrativa. O auditor deve ser independente em relação à administração, de fato e de atitude mental

O exame das informações comprobatórias das demonstrações financeiras é periódica, geralmente semestral ou anual. O exame das informações comprobatórias das demonstrações financeiras é periódica, geralmente semestral ou anual.

A revisão das operações e do controle interno é principalmente realizado para desenvolver aperfeiçoamento e para induzir ao cumprimento de políticas e normas, sem estar restrito aos assuntos financeiros A revisão das atividades da empresa é contínua

A revisão das atividades da empresa é contínua O objetivo principal é atender as necessidades de terceiros no que diz respeito à fidedignidade das informações financeiras

O trabalho é subdividido em relação às áreas operacionais e às linhas de responsabilidade administrativa O trabalho é subdividido em relação às contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado

Etapa 1 Passo 2

1) Exame Físico: Conta Bancos e Movimentos o Auditor necessita está verificando se essa conta realmente existe no banco estipulado, além de pegar toda documentação como talões de cheques extratos de cartões e extratos bancários.

2) Circulização: - A circularização (ou pedido de confirmação) é o procedimento de auditoria que consiste em fazer com que a entidade auditada expeça cartas dirigidas a empresas ou a pessoas com as quais mantém relações de negócios, solicitando que confirmem, por meio de carta dirigida diretamente ao auditor, como diz o auditor necessita enviar cartas de confirmações de dados ao banco.

3) Documentação Original: e a solicitação de todos os documentos originais como comprovante de depósitos, canhotos de cheques.

4) Cauculos: O procedimento técnico de cálculo consiste na conferência aritmética de documentos comprobatórios, registros e demonstrações contábeis e outras circunstâncias. Por meio do procedimento de cálculo, o auditor revisa as operações aritméticas realizadas na elaboração dos registros contábeis.

5) Escrituração: Por meio do procedimento técnico de revisão analítica, o auditor verifica o comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vista à identificação de situação ou tendências atípicas. No procedimento de revisão analítica, o auditor utiliza a técnica de análise contábil.

6) Investigação: O procedimento técnico de investigação e confirmação consiste na obtenção de informações com pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade, tais como empregados, administradores, fornecedores, clientes e bancos. A informação de fonte externa tende a ser mais confiável do que a obtida na entidade auditada.

7) Inquerito: Variação dos saldos passivos, inquisição sobre a existência de passivos não registrados, inquérito quanto a ativos dados em garantia.

8) Registro Auxiliares: Exame do razão analítico de fornecedores, exame dos livros de apuração de impostos a pagar, exame das planilhas de amortização de empréstimos.

9) Correlação: Correlação entre os estoques e fornecedores, relacionamento dos salários a pagar com o resultado, relacionamento dos impostos a pagar com o resultado, relacionamento das compras de despesas com o passivo.

10) Observação: Classificação adequada das contas, observação aos princípios de contabilidade, observação da existência de ativos dados em garantia.

Etapa 1 Passo 3

CONCILIAÇÃO BANCÁRIA

DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO

30/11/X2 Saldo transportado 100.100

01/12/X2 Ch. n.º 11.711 6100 94000

Ch. n.º 11.708 9000 85000

Ch. n.º 11.709 9500 75500

Ch. n.º 11.712 5000 70500

02/12/X2 Depósito 8000 78500

Ch. n.º 11.713 4000 74500

Ch. n.º 11.714 3000 71500

20/12/X2 Depósito 6.000 77500

Depósito 4.000 81500

Ch. n.º 11.715 1.000 80500

Ch. n.º 11.716 5.500 75000

28/12/X2 Depósito 10.000 85000

Ch. n.º 11.719 9.500 75500

Depósito 12.000 87500

31/12/X2 Depósito 12.500 100.000

Depósito 15.000 115.000

Ch. n.º 11.720 3.000 109.000

Ch. n.º 11.723 8.500 100.500

Foram realizados os seguintes lancamentos contábeis par arrumar os erros da seguinte forma:

• Foi removido do sistema os lançamentos realizados que marcavam os cheque nº 11708, 11709;

• No cheque 11.715, foi feito lançamento para corrigir a falta de lançamento;

• Alguns lançamentos do dia 31 foram lançados no dia 2 de janeiro mais realizados foram removidos os lançamento do dia 2 janeiro para veriguacação

Etapa 1 Passo 4

DETERMINAÇÃO DOS SALDOS CORRETOS

Saldo Antes dos Ajustes Ajustes Saldos após os Ajustes

ATIVO CIRCULANTE 290.000 290.000