Contabilidade Fiscal
Ensaios: Contabilidade Fiscal. Pesquise 860.000+ trabalhos acadêmicosPor: wylyam23 • 9/11/2014 • 894 Palavras (4 Páginas) • 214 Visualizações
1. QUESTÃO 1
Tomar como base a DRE da empresa RUANMANU LTDA em 31/12/2012, qual o valor do lucro antes do IRPJ e CSLL?
Com base na DRE da empresa RUANMANU LTDA em 31 de dezembro de 2012, ela tinha um lucro bruto de 50.083.041,00
2. QUESTÃO 2
Com base na DRE em 31/12/2012, qual será o valor dos seguintes impostos: IRPJ/CSLL/PIS/COFINS calculados nos três regimes tributários vigentes (lucro real, lucro presumido e lucro arbitrado)?
TABELA 1 LUCRO PRESUMIDO
APURAÇÃO IRPJ CSLL
Receitas de vendas 77.395.367,00 77.395.367,00
Receita de Serviços 742.435,70 742.435,70
(-) IPI 2.639.480,00 2.639.480,00
(-) Devoluções 594.122,00 594.122,00
Base de Cálculo – 1 74.904.200,70 74.904.200,70
Receita Vendas (8%) 5.932.941,20 5.932.941,20
Receita Serviços (32%) 237.579,42 237.579,42
(+) Rec. Financeiras 124.424,30 124.424,30
(+) Eq. Patrimonial 67.654,20 67.654,20
(+) Outras Receitas 47.450,16 47.450,16
(=) LUCRO PRESUMIDO 6.410.049,28 6.410.049,28
Percentual 15% 9%
Adicional 10%
IMPOSTO 961.507,39 576.904,44
ADICIONAL 617.004,93
(=) SOMA 2.155.416,76
Receita das Vendas Produtos 32.394.800,00
Receita Venda Mercadorias 45.000.567,00
Receita Serviços 742.435,70
Outras Receitas Operacionais 47.450,16
(-) IPI - 2.639.480,00
(-) Devoluções - 594.122,00
(=) Base de Cálculo 74.951.650,86
PIS 0,65% 487.185,73
COFINS 3% 2.248.549,53
(=) Soma 2.735.735,26
TABELA 2 LUCRO ARBITRADO
Apuração IRPJ CSLL
Receitas de vendas 77.395.367,00 77.395.367,00
Receita de Serviços 742.435,70 742.435,70
(-) IPI 2.639.480,00 2.639.480,00
(-) Devoluções 594.122,00 594.122,00
Base de Cálculo – 1 74.904.200,70 74.904.200,70
Receita Vendas (9,6%) 7.119.529,44 7.119.529,44
Receita Serviços (38,40%) 285.095,31 285.095,31
(+) Rec. Financeiras 124.424,30 124.424,30
(+) Eq. Patrimonial 67.654,20 67.654,20
(+) Outras Receitas 47.450,16 47.450,16
(=) LUCRO PRESUMIDO 7.644.153,41 7.644.153,41
Percentual 15% 9%
Adicional 10%
IMPOSTO 1.146.623,01 687.973,81
ADICIONAL 740.415,34
(=) SOMA 2.575.012,16
REGIME CUMULATIVO - PIS E COFINS
Receita das Vendas Produtos 32.394.800,00
Receita Venda Mercadorias 45.000.567,00
Receita Serviços 742.435,70
Outras Receitas Operacionais 47.450,16
(-) IPI - 2.639.480,00
(-) Devoluções - 594.122,00
(=) Base de Cálculo 74.951.650,86
PIS 0,65% 487.185,73
COFINS 3% 2.248.549,53
(=) Soma 2.735.735,26
TABELA 3 LUCRO REAL
LALUR
Lucro Contábil 50.083.041,26
(+) Adições
Doações 21.110,00
Brindes 11.049,50
Alimentação dos sócios 15.660,00
Provisões Indedutíveis 31.360,00
Multas de trânsito 8.093,00
Depreciação veículos dos sócios 22.888,00
(=) Soma das Adições 110.160,50
(-) Exclusões
Res. Eq. Patrimonial 67.654,20
(=) Soma das Exclusões 67.654,20
(=) LUCRO REAL 50.125.547,56
IRPJ - 15% 7.518.832,13
IRPJ - ADICIONAL - 10% 4.988.554,76
SOMA IRPJ 12.507.386,89
CSLL - 9% 4.511.299,28
TOTAL IRPJ/CSLL 17.018.686,17
REGIME NÃO CUMULATIVO - PIS E COFINS
Receita das Vendas 77.395.367,00
Receita Serviços 742.435,70
Outras Receitas Operacionais 47.450,16
(-) IPI - 2.639.480,00
(-) Devoluções - 594.122,00
(=) Base de Cálculo 74.951.650,86
...