Contabilidade Societária I

A Empresa Industrial PIX Ltda. foi constituída em 01.02.20X8, com sede na cidade de Florianópolis - SC. O Capital Social foi de R$ 600.000,00, sendo integralizado da seguinte forma: R$ 188.000,00 em equipamentos, R$ 38.800,00 em móveis e utensílios e o restante em dinheiro, sendo que na mesma ocasião são transferidos 90% para uma Conta no BESC e 10% fica na conta caixa da matriz. Na mesma data também foi constituída uma filial em Joinville - SC. As seguintes transações ocorreram durante o primeiro mês de funcionamento:

|01.02.20X8 | |

|Matriz | |

|C - Capital Social | 600.000,00 |

|D - Equipamentos | 188.000,00 |

|D - Móveis e utensílios | 38.800,00 |

|D - Caixa | 373.200,00 |

| | |

|D – BESC | 335.880,00 |

|C – Caixa | 335.880,00 |

03.02.20X8 A matriz transferiu R$ 12.000,00 do caixa da matriz para o caixa da filial, R$ 55.000,00 da Conta BESC da matriz para uma conta no BESC da filial e em móveis e utensílios no valor de R$ 13.300,00;

|03.02.20X8 | |

|Filial | |

|D – Caixa | 12.000,00 |

|C – Matriz conta corrente | 12.000,00 |

|Matriz | |

|C – Caixa | 12.000,00 |

|D – Filial conta corrente | 12.000,00 |

| | |

|Filial | |

|D – BESC Filial | 55.000,00 |

|C – Matriz conta corrente | 55.000,00 |

|Matriz | |

|C – BESC Matriz | 55.000,00 |

|D – Filial conta corrente | 55.000,00 |

| | |

|Filial | |

|D - Móveis e utensílios Filial | 13.300,00 |

|C – Matriz conta corrente | 13.300,00 |

|Matriz | |

|C - Móveis e utensílios Matriz | 13.300,00 |

|D – Filial conta corrente | 13.300,00 |

04.02.20X8 A Empresa Industrial PIX Ltda. firmou contrato de arrendamento mercantil para matriz com a empresa de Automóveis Leasing S/A (Arrendadora), mediante contrato celebrado naquela data com as seguintes características:

• O valor total do contrato corresponde a R$ 45.427,20;

• O bem arrendado foi um furgão marca Fiat, ano/modelo 20X8, cor branca;

• O prazo do arrendamento será de 2 anos;

• O valor das contraprestações será de R$ 1.820,00, pagas mensalmente, tendo início em 10.03.20X8 e término em 10.02.2X10;

• O valor residual garantido corresponde a mais 4% das contraprestações pagas mensalmente;

• Ao final do contrato, a Empresa Industrial PIX Ltda. realizará a opção de compra do bem;

OBS. Contabilize apenas o contrato do arrendamento mercantil na matriz.

|04.02.20X8 Pelo recebimento do bem | |

|D - Bens Arrendados - Compensação ativa | 45.427,20 |

|C - Responsabilidade sobre bens arrendados - Compensação passiva | 45.427,20 |

| | |

|28.02.20X8 Pelo registro da primeira contraprestação | |

|D - Desp. c/ arrendamento mercantil - Resultado | 1.820,00 |

|C - Arrendamento mercantil a pagar - PC | 1.820,00 |

05.02.20X8 A matriz comprou mercadorias para revenda, conf. N/F 335, com pagamento a prazo de 30 e 60 dias no valor de R$ 185.000,00, com ICMS destacado na Nota Fiscal com alíquota de 17%. Transferiu para a filial R$ 82.000,00, conf. N/F 015, com ICMS destacado na Nota Fiscal, com alíquota de 17%.

|Compra conforme NF 335 - Matriz | |

|D - Estoque | 153.550,00 |

|D - ICMS recuperar | 31.450,00 |

|C - Fornecedores | 185.000,00 |

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|Transferência matriz para filial NF 105 | |

|C - Estoque | 68.060,00 |

|C - ICMS recolher | 13.940,00 |

|D - Matriz conta corrente | 82.000,00 |

| | |

|D - Estoque | 68.060,00 |

|D - ICMS recuperar | 13.940,00 |

|C - Filial conta corrente | 82.000,00 |

| | |

16.02.20X8 A matriz vende mercadorias, sendo 20% à vista através de transferência bancária e o restante a prazo de 30 e 60 dias, para uma distribuidora na Cidade de Joinville – SC, conf. N/F nº. 016, no valor de R$ 79.000,00, com o ICMS de 17% destacado na NF. A baixa dos estoques será realizada no dia 28.02.2008.

|16.02.20X8 | |

|Venda de mercadorias NF 16 | |

|C - Receita de vendas | 79.000,00 |

|D - BESC | 15.800,00 |

|D - Clientes | 63.200,00 |

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|D - Desp. ICMS s vendas | 13.430,00 |

|C - ICMS a recolher | 13.430,00 |

28.02.20X8 A matriz paga despesas com aluguel de sua sede no valor de R$ 2.800,00, e também na mesma oportunidade paga despesas de aluguel da filial no valor de R$ 1.900,00, através de sua conta no banco BESC.

|28.02.20X8 | |

|Matriz | |

|D - Desp. com