Contabilidade Tributaria

Testes de Fixação

1) As bases de cálculo do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) são:

a) Lucro Líquido do Período Base e Lucro Presumido; Página 02

b) Lucro Real, Presumido ou Arbitrado; Conforme 1.1.3

c) Lucro Bruto, Lucro Líquido e Lucro Real; Base de Cálculo

d) Lucro Inflacionário e Ganho em Mercados de Renda Variável;

e) Lucro Arbitrado, Lucro Presumido e Lucro líquido do Período Base.

2) A Cia. PEVV Comércio de Tecidos apurou lucro Real referente a determinado trimestre equivalente a $ 300.000,00. O imposto e adicional devido pela Cia. São, em $:

a) 75.000 300.000 300.000 24.000 Página 02

b) 45.000 X 15% 20.000 - 60.000 240.000 + 45.000 Item 1.1.4

c) 69.000 45.000 X 3 240.000 X 10% 69.000

d) 24.000 60.000 24.000

e) 99.000

3) Observe os dados abaixo da Cia. Silpa:

Lucro Líquido do Exercício (antes do Imposto de Renda) $ 1.500,00

Dividendos Recebidos, já tributados, de investimentos avaliados pelo custo de aquisição. $ 210,00

Despesas indedutíveis $ 1.050,00

Com base nos dados acima, a alternativa que contém o Lucro Real do Período é, em $:

a) 3.120,00 + 1.500 Página 04

b) 1.500,00 - 210 Item 1.2.2 a

c) 2.340,00 + 1.050 1.2.2.5

d) 60,00 2.340

e) 2.550,00

4) Observe os dados a seguir da Empresa Fábio, Karina e Cia. Ltda., relativos a um determinado trimestre do ano calendário:

Lucro Líquido do Trimestre (antes do Imposto de Renda) $ 2.100,00

Total das Adições, conforme LALUR $ 600,00

Total de Exclusões, conforme LALUR $ 300,00

Pode-se afirmar que o imposto devido pela Cia. Com base no lucro real é:

a) 405,00 + 2.100 2.400 Página 04

b) 315,00 + 600 X 15% Item 1.2.2 a

c) 800,00 - 300 360 1.2.2.5

d) 360,00 2.400

e) 525,00

5) Dados:

a) Lucro Líquido do Período (antes do Imposto de Renda) $ 1.000,00

b) Adições, registradas no LALUR $ 4.000,00

c) Exclusões, registradas no LALUR $ 10.000,00

d) Prejuízo fiscal, saldo de períodos de apuração anteriores $ 20.000,00

Com base nos dados acima, a pessoa jurídica apurou no período:

a) Prejuízo fiscal real de $ 5.000,00 + 1.000

b) Prejuízo fiscal real de $ 25.000,00 + 4.000

c) Prejuízo fiscal real de $ 7.000,00 - 10.000

d) Lucro real tributável de $ 1.000,00 - 5.000

e) Lucro real de $ 7.000,00

6) Em relação à pessoa jurídica que opte pela tributação com base no lucro real anual, é correto afirmar que:

a) ela deverá efetuar o pagamento do imposto de renda referente ao ano calendário somente por ocasião da entrega da respectiva declaração de rendimentos;

b) a opção por este tipo de tributação pode ser alterada, bastando à pessoa jurídica calcular e recolher o imposto relativo ao primeiro trimestre do ano calendário para concretizar a mudança dessa opção;

c) na determinação da base de cálculo da estimativa mensal, a pessoa jurídica deverá incluir os rendimentos obtidos em suas aplicações financeiras de renda fixa e variável;

d) a diferença entre o imposto devido com base no lucro real anual e o somatório das importâncias pagas por estimativa, caso positiva, deverá ser paga em até três parcelas iguais e sucessivas;

e) ela deverá, obrigatoriamente, recolher tanto o IRPJ quanto a CSLL na sistemática da estimativa mensal. ( Página 14; item 1.2.5)

7) Assinale a alternativa incorreta:

a) O Lucro Real é o Lucro Líquido do período de apuração antes do IR, ajustado pelas adições, exclusões e compensações prescritas ou autorizadas pela legislação do imposto de renda;

b) considera-se como lucro líquido do período de apuração, para fins de cálculo do lucro real, a soma algébrica do lucro operacional, dos resultados não-operacionais, das participações nos lucros e da provisão para o pagamento da contribuição sobre o lucro;

c) a pessoa jurídica sujeita à tributação com base no lucro real deve manter escrituração completa e comprovada com observância das leis comerciais e fiscais e dos Princípios Contábeis;

d) os ganhos em aplicações financeiras de renda fixa e os decorrentes de operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas integram a receita bruta mensal da pessoa jurídica para fins de cálculo do limite para opção pelo lucro presumido;

e) o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) e o Imposto sobre Serviços (ISS) não fazem parte da receita bruta da pessoa jurídica para fins de cálculo do limite para opção pelo lucro presumido. (Página 18; item 1.3.4; Quadro atenção)

8) Calcule o Lucro Presumido da Cia. Comercial Kafa, relativo à sua receita bruta, sabendo-se que, no trimestre:

Receita Bruta de Venda de Mercadorias $ 60.000,00

Receita Bruta de Venda de Serviços $ 22.000,00

E que os porcentuais de presunção são, respectivamente, 8% e 32%.

a) 20.960,00 60.000 4.800 Página 18

b) 6.500,00 X 8% 22.000 + 7.040 Item 1.3.4

c) 26.240,00 4.800 X