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ATPS CONTABILIDADE AVANCADA II

Por:   •  9/11/2013  •  2.983 Palavras (12 Páginas)  •  739 Visualizações

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1 Sumário

2 INTRODUÇÃO 4

2.1 Cálculos dos Impostos da Empresa Rasip – Lucro Real e Presumido 4

2.2 Cálculos dos Impostos da Empresa Excelsior Alimentos S/A – Lucro Real e Presumido 8

3 CONTRATO DE JOINT VENTURE 11

4 BIBLIOGRAFIA 13

2 INTRODUÇÃO

De acordo com o conteúdo apresentado na ATPS, passada em sala de aula, o tema abordado foi o de apresentar quais os pontos positivos e negativos para um processo de reestruturação societária de duas empresas do segmento alimentício: A Rasip Agro Pastoril S.A. e a Excelsior Alimentos S.A, onde será estudada as demonstrações financeiras destas duas empresas, e a partir daí efetuar a conclusão do que foi proposto.

2.1 Cálculos dos Impostos da Empresa Rasip – Lucro Real e Presumido

Empresa: Rasip Agro Pastoril S/A

Regime Lucro Presumido - IRPJ e CSLL

Ano 2009

Receita Bruta Aliquota Base de Cálculo Aliq IRPJ IRPJ

R$ 55.513,00 8% R$ 4.441,04 15% R$ 666,16

Receita Bruta Aliquota Base de Cálculo Aliq CSLL CSLL

R$ 55.513,00 12% R$ 6.661,56 9% R$ 599,54

Ano 2010

Receita Bruta Aliquota BC Aliq IRPJ IRPJ

R$ 72.909,00 8% R$ 5.832,72 15% R$ 874,91

Receita Bruta Aliquota Base de Cálculo Aliq CSLL CSLL

R$ 72.909,00 12% R$ 8.749,08 9% R$ 787,42

Regime Lucro Presumido - PIS E COFINS

Ano 2009

Receita Bruta Aliquota PIS Aliquota COFINS

R$ 55.513,00 0,65% R$ 360,83 3% R$ 1.665,39

Ano 2010

Receita Bruta Aliquota PIS Aliquota COFINS

R$ 72.909,00 0,65% R$ 473,91 3% R$ 2.187,27

Regime Lucro Real - PIS/COFINS – 2009

Receita R$ 55.513,00

Estoque Inicial R$ 12.528,00

Estoque Final R$ 17.389,00

CMV R$ 42.928,00

Compras R$ 47.789,00

Cálculo do PIS

Débito R$ 915,96

Vendas x 1,65%

Crédito

Compras x 1,65% R$ 788,52

Débito R$ 915,96

Crédito -R$ 788,52

PIS a Pagar R$ 127,45

Cálculo do COFINS

Débito R$ 4.218,99

Vendas x 7,60%

Crédito

Compras x 7,60% R$ 3.631,96

Débito R$ 4.218,99

Crédito -R$ 3.631,96

PIS a Pagar R$ 587,02

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