ATPS CONTABILIDADE AVANCADA II
Monografias: ATPS CONTABILIDADE AVANCADA II. Pesquise 860.000+ trabalhos acadêmicosPor: Joelma215 • 9/11/2013 • 2.983 Palavras (12 Páginas) • 1.045 Visualizações
1 Sumário
2 INTRODUÇÃO 4
2.1 Cálculos dos Impostos da Empresa Rasip – Lucro Real e Presumido 4
2.2 Cálculos dos Impostos da Empresa Excelsior Alimentos S/A – Lucro Real e Presumido 8
3 CONTRATO DE JOINT VENTURE 11
4 BIBLIOGRAFIA 13
2 INTRODUÇÃO
De acordo com o conteúdo apresentado na ATPS, passada em sala de aula, o tema abordado foi o de apresentar quais os pontos positivos e negativos para um processo de reestruturação societária de duas empresas do segmento alimentício: A Rasip Agro Pastoril S.A. e a Excelsior Alimentos S.A, onde será estudada as demonstrações financeiras destas duas empresas, e a partir daí efetuar a conclusão do que foi proposto.
2.1 Cálculos dos Impostos da Empresa Rasip – Lucro Real e Presumido
Empresa: Rasip Agro Pastoril S/A
Regime Lucro Presumido - IRPJ e CSLL
Ano 2009
Receita Bruta Aliquota Base de Cálculo Aliq IRPJ IRPJ
R$ 55.513,00 8% R$ 4.441,04 15% R$ 666,16
Receita Bruta Aliquota Base de Cálculo Aliq CSLL CSLL
R$ 55.513,00 12% R$ 6.661,56 9% R$ 599,54
Ano 2010
Receita Bruta Aliquota BC Aliq IRPJ IRPJ
R$ 72.909,00 8% R$ 5.832,72 15% R$ 874,91
Receita Bruta Aliquota Base de Cálculo Aliq CSLL CSLL
R$ 72.909,00 12% R$ 8.749,08 9% R$ 787,42
Regime Lucro Presumido - PIS E COFINS
Ano 2009
Receita Bruta Aliquota PIS Aliquota COFINS
R$ 55.513,00 0,65% R$ 360,83 3% R$ 1.665,39
Ano 2010
Receita Bruta Aliquota PIS Aliquota COFINS
R$ 72.909,00 0,65% R$ 473,91 3% R$ 2.187,27
Regime Lucro Real - PIS/COFINS – 2009
Receita R$ 55.513,00
Estoque Inicial R$ 12.528,00
Estoque Final R$ 17.389,00
CMV R$ 42.928,00
Compras R$ 47.789,00
Cálculo do PIS
Débito R$ 915,96
Vendas x 1,65%
Crédito
Compras x 1,65% R$ 788,52
Débito R$ 915,96
Crédito -R$ 788,52
PIS a Pagar R$ 127,45
Cálculo do COFINS
Débito R$ 4.218,99
Vendas x 7,60%
Crédito
Compras x 7,60% R$ 3.631,96
Débito R$ 4.218,99
Crédito -R$ 3.631,96
PIS a Pagar R$ 587,02
Regime Lucro Real - PIS/COFINS – 2010
Receita R$ 72.909,00
Estoque Inicial R$ 17.389,00
Estoque Final R$ 19.294,00
CMV R$ 60.253,00
Compras R$ 62.158,00
Cálculo do PIS
Débito R$ 1.203,00
Vendas x 1,65%
Crédito
Compras x 1,65% R$ 1.025,61
Débito R$ 1.203,00
Crédito -R$ 1.025,61
PIS a Pagar R$ 177,39
Cálculo do COFINS
Débito R$ 5.541,08
Vendas x 7,60%
Crédito
Compras x 7,60% R$ 4.724,01
Débito R$ 5.541,08
Crédito -R$ 4.724,01
PIS a Pagar R$ 817,08
Regime Lucro Presumido
Imposto 2009 2010
IRPJ R$ 666,16 R$
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