Desafio Contabilidade Intermediária

ETAPA 1

Passo 2

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO

COMPANHIA BETA

Valores em Reais

CONTAS DÉBITO CRÉDITO

Receita de Serviços 477.000

Duplicatas descontadas (Curto Prazo) 57.000

Fornecedores (Curto Prazo) 90.000

Duplicatas a Receber (Curto Prazo) 180.000

Veículos 45.000

Provisão para Crédito Liquidação Duvidosa 33.000

Despesas com Vendas 27.000

Duplicatas a Pagar (Curto Prazo) 54.000

Empréstimos (Longo Prazo) 45.000

Reserva de Lucros 60.000

Despesas de Depreciação 37.500

Despesas com Salários 189.000

Despesas com Impostos 52.500

Capital Social 294.000

Dividendos a Pagar (Curto Prazo) 6.000

Moveis e Utensílios 285.000

Equipamentos 270.000

Disponível 30.000

TOTAL R$ 1.116.000 R$ 1.116.000

Passo 3

APURAÇÃO DE RESULTADOS

Demonstração do Resultado do Exercício

Receita Bruta de Serviços 477.000,00

(-) Deduções

Impostos (52.500,00)

(=) Receita Liquida 424.500,00

(-) Custo Serviços Prestados

Salários (189.000,00)

(=) LUCRO BRUTO 235.500,00

(-) Despesas Operacionais

Despesas com Vendas (27.000,00)

Despesas de Depreciação (37.500,00)

(=) LUCRO ANTES IR E CS 171.000,00

Passo 4

ATIVO CIRCULANTE em 31/12/2010

ATIVO VALOR EM R$

ATIVO CIRCULANTE

Caixa 30.000

Duplicatas a Receber 180.000

(-) Desconto de Duplicatas (57.000)

(-) Provisão Para Liquidação Devedores Duvidosos (33.000)

TOTAL 120.000

ETAPA 2

Passo 2

CONCEITOS E DIFERENÇA ENTRE REGIME DE CAIXA E REGIME DE COMPETÊNCIA

Regime de Caixa

Analisam-se as entradas e saídas de dinheiro com seus respectivos saldos diários. Deve ser contabilizada no período em que foi gerada, independentemente do seu efetivo recebimento. A receita de caixa só é considerada gerada no momento em que ocorre a transferência da propriedade da mercadoria ou serviço prestado, portanto, o regime de caixa faz a análise do fluxo do caixa.

As regras básicas para o Regime de Caixa são:

Receita: a receita será considerada ganha (contabilizada) no momento do seu recebimento, ou seja, quando entrar dinheiro no caixa.

Despesa: a despesa será considerada incorrida (contabilizada) no momento do pagamento, ou seja, quando sair dinheiro do caixa.

Regime de Competência

Analisa-se o real desempenho da empresa, considerando as operações de venda com os respectivos custos para sua realização. É uma forma de registrar os eventos contábeis, considerando seus fatos geradores, isto é, aqueles fatos que dizem respeito ao patrimônio. Reconhece a receita quando ocorre a venda, com entrega da mercadoria ou prestação do serviço. É lançamento efetuado no mês de competência da despesa ou da receita.

Os dois demonstrativos devem ser elaborados periodicamente, sendo que, cada qual apresentará um resultado especifico. A diferença entre Regime de Caixa está relacionado as datas de recebimentos e pagamentos onde se determinam os registros, já o Regime de Competência, reconhece a despesa quando incorrida independente de ter sido paga ou não.

EXEMPLOS DE EVENTOS QUE DEMONSTREM QUE A SOBRA DE DINHEIRO NO CAIXA NÃO É SINÔNIMO DE LUCRO

• venda de itens disponíveis em estoque e que já tenham sido pagos em períodos anteriores;

• recebimento em datas inferiores aos pagamentos (quando prazo para pagamento da compra é superior ao do recebimento das vendas);

• entrada de dinheiro originada em outras fontes que não seja a venda (venda de um bem imobilizado, empréstimos, ...).

Passo 3

“A Companhia Beta contratou, em 01/08/2010, um seguro contra incêndio para sua fábrica, com prazo de cobertura de três anos e vigência imediata. O prêmio foi de R$ 27.000,00, pago em três parcelas iguais mensais, sem juros, sendo a última paga em 01/11/2010.”

Com base nas informações apresentadas, responder:

1)De acordo com o Regime de Competência, a Companhia Beta deverá ter lançado em sua escrituração contábil, como despesa de seguro, no exercício findo em 31/12/2010, o total de R$ 3.750,00.

O total do seguro é R$ 27.000,00 para vigência de 3 anos, que correspondem a 36 meses, portanto, para cada mês será lançado o valor de R$ 750,00 e de acordo com a regra para lançamento do regime de competência, temos:

01/08/2010 a 31/12/2010 - 5 meses, que correspondem aos R$ 3.750,00 lançados no período.