Índice de Capital ou Estrutura da Dívida

dice de Estrutura de Capital ou Endividamento

1) Índice de Estrutura de Capital ou Endividamento:

Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo x 100 = Passivo Total

2007 2008

312.523 + 405.770 x100 = 53,53%

1.341.737

414.144 + 567056 x100 = 59%

1.662.979

2) Composição do Endividamento

Passivo Circulante x 100 = Capital de Terceiros

2007 2008

312.523 x100 = 43,50%

718293

414.144 x 100 = 42,21%

981.200

3) Imobilização do Patrimônio Líquido

Ativo Permanente x100 = Patrimônio Líquido

2007 2008

129.666 x100 = 9,66%

1.341.737

261.908 x 100 = 15,75%

1.662.979

4) Imobilização dos Recursos não correntes

Ativo Permanente x100 = Patrimônio Líquido + Exigível a Longo Prazo

2007 2008

129.666 x100 = 7,42%

1.341.737 + 405.770

261.908 x 100 = 11,74%

1.662.979 + 567056

b) Índices de Liquidez

1) Liquidez Geral

Ativo Circulante + Ativo Realizável a Longo Prazo =

Passivo Circulante + Passivo Exigível a Longo Prazo

2007 2008

786.840 + 554.897 = 1,87

312.523 + 405.770

886.876 + 776.103 = 1,69

414.144+ 567.056

2) Liquidez Corrente

Ativo Circulante = Passivo Circulante

2007 2008

786.840 = 2,51

312.523

886.876 = 2,14

414.144

3) Liquidez Seca

Ativo Circulante - Estoques = Passivo Circulante

2007 2008

786.840 - 183.044 = 1,93

312.523

886.879 – 285.344 = 1,45

414.144

4) Liquidez Imediata

Disponibilidades (Caixas, Bancos e aplicações a curto prazo) =

Passivo Circulante

2007 2008

189.010+111.512+62.888 = 1,16

312.523

135.224+53.721+77.463 = 0,64

414.144

c) Índices de Rentabilidade e Lucratividade

1) Giro do Ativo

Vendas (Líquidas de Impostos) = Ativo Total

2007 2008

631.988 = 0,47

1.341.737

696.124__ = 0,42

1.662.979

2) Margem Líquida

Lucro Líquido x 100 = Vendas Líquidas

2007 2008

124.219 x 100 = 19,66%

631.988

112.953 = 16,23%

696.124

3) Rentabilidade do Ativo

Lucro Líquido x100 =

Ativo Total

2007 2008

124.219 x 100 = 9,26%

1.341.737

112.953 = 6,80%

1.662.979

c.4) Rentabilidade do Patrimônio Líquido

Lucro Líquido x100 =

PL médio

Obs.: PL médio = PL inicial + PL final/2

2007 2008

124.219 x100 = 19,10%

650.408

112.953 x100 = 17,37%

650.408

d) Índices de Dependência Bancária

1) Financiamento do Ativo

Empréstimos e financiamentos x100 =

Ativo Total

2007 2008

620.398 x100 = 46,24%

1.341.737

818669__ x100 = 49,23%

1.662.979

2) Participação de instituições de créditos no endividamento

Financiamentos x 100 =

Capital de Terceiros

2007 2008

620.398 x 100 = 86,37%

718.293

818.669 x 100 = 83,44%

981.200

3) Financiamento de Ativo Circulante por instituições