A CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA

ATPS – 2ª. ETAPA

CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA

PROFA.TESSA COLTRO

Impostos Incidentes sobre Mercadorias

1) Faça a contabilização dos fatos abaixo, transcreva em razonetes e levante o balancete, a DRE e o balanço patrimonial em 31/01/2014.

A Empresa Comercial São Carlos Ltda. é uma empresa comercial, tributada pelo Lucro Presumido e  iniciou suas atividades em 02/01/2014.

A movimentação do mês de janeiro está apresentada abaixo.

dia 02 – constituição do capital inicial, no valor de $ 200.000, sendo que a integralização foi da seguinte forma: em dinheiro $ 150.000 e em imóveis $ 50.000

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C -

dia 02 – compra de mercadorias no valor de $ 100.000,00 a prazo, com ICMS a recuperar de 18%

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D –                                                         

C –                                                        

dia 06 – abertura de conta corrente no Banco Bradesco no valor de $ 40.000,00

D –

C –

dia 06 – compra de móveis e utensílios no valor de $ 36.000,00, pagando $ 25.000,00 em cheque e o restante a prazo;

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C –

C –

dia 07 – venda de mercadorias no valor de R$ 185.000,00, sendo R$ 170.000,00 à vista, recebido pelo banco, e o restante a  prazo; com ICMS de 18% a recolher.

D –

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C –

                                                                                  

Icms s/Venda            

D –                                                         

C –

PIS s∕ faturamento                                           COFINS s∕ faturamento

D -                                                                        D –

C –                                                                        C-

Dia 07 – Baixa da mercadoria no estoque referente a venda efetuada no valor de R$ 45.000,00 (CMV)

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C –

dia 10 – compra de mercadorias no valor de $ 125.000,00 à vista em cheque, com ICMS de 12%;

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C –                                                                

dia 26 – recebimento da venda no valor de R$ 7.500,00, através do banco.

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C –

dia 30 – pagamento de fornecedor, no valor de R$ 50.000,00 com cheque;

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C –

dia 30 - Pagamento de despesas de salários, no valor de R$ 10.000,00, pago em dinheiro (dentro do próprio mês)

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C -

dia 30 – Recebimento das notas fiscais referente as despesas com energia elétrica (R$ 1.000,00) e aluguel (R$ 5.000,00), as mesmas serão pagas em 02/2010.

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C -

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C –

dia 30 - apurar o ICMS, confrontando as contas de ICMS e contabilizar

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C –

RAZONETES

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO SIMPLIFICADO
DESCRIÇÃO DAS CONTAS	SALDOS FINAIS
DEVEDOR	CREDOR
CONTAS DO ATIVO   CONTAS DO PASSIVO Patrimônio Líquido   CONTAS DE RESULTADO
TOTAIS

Balanço Patrimonial
Ativo	Passivo
Circulante	Circulante
Total do Ativo Circulante	Total do Passivo Circulante
Não Circulante	Não Circulante
Realizável a Longo Prazo Investimentos Imobilizado Intangível	Total do Passivo Não Circulante Patrimônio líquido
Total do Ativo Não Circulante	Total do Patrimônio Líquido
Total do Ativo	Total do Passivo

DRE – DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO

RECEITA OPERCIONAL BRUTA
(-) Deduções da receita bruta
Devoluções de vendas
Abatimentos
Impostos sobre vendas
(=) Receita operacional líquida
(-) CMV / CSP / CPV
(=) Lucro bruto / Resultado Bruto
(-) Despesas Operacionais
Despesas com vendas
Despesas Administrativas
(+∕-) Variação Líquida Financeira
(=) Lucro ou Prejuízo Operacional
(+) Outras Receitas Operacionais
(-) Outras Despesas Operacionais
(=) Lucro Antes do IR e da CSLL
(-) Provisão para IRPJ
(-) Provisão para CSLL
(=) Lucro depois do IRPJ e CSLL
(-) Participações
(-) Contribuições
(=) Lucro ou Prejuízo do Exercício/Resultado Líquido
(=) Lucro por ação