A Importância do Fluxo de Caixa
Por: renato1979 • 16/10/2015 • Trabalho acadêmico • 2.349 Palavras (10 Páginas) • 128 Visualizações
- INTRODUÇÃO
Este presente trabalho tem por objetivo desenvolver habilidades na elaboração de um orçamento empresarial, demonstrando sua utilidade e a utilização dos dados empresarias para mensuração do resultado previsto, o reconhecimento dos tributos inerentes a uma organização possibilitando, portanto, um maior aprendizado para exercer a função financeira de uma empresa.
- DESENVOLVIMENTO
Para a elaboração do presente trabalho é necessário observar as diretrizes adotadas observadas a seguir:
INFORMAÇÕES:
O objeto primário a ser aplicado em uma administração financeira e orçamentário, condiz na maximização do lucro, podemos afirmar basicamente que é o valor de mercado do capita investido, este objetivo não se prende a tipo de empresa, pois qualquer porte empresarial dependerá de boas decisões financeiras. São sócios da empresa “ALFA e BETA COMÉRCIO DE PRODUTOS ELETÔNICOS S/A” O Sr. Fabio Gusmon e a Sr Petrolina Gusmon. Os sócios após pesquisa de viabilidade econômica, estudo de economia no mercado, decidiram iniciar suas atividades com a fabricação de um novo produto chamado “CORE”, para isto, necessita investir R$ 250.000,00 no projeto. Em suas pesquisas projetou vendas para os primeiros doze meses, sendo: 20.000 produtos por mês no primeiro trimestre; 23.200 produtos por mês no segundo trimestre e 30.600 produtos por mês no último semestre a R$ 6,00 cada produto. Na fabricação deste produto natural gasta R$ 3,15 por produto e paga tributos sobre a venda: ICMS 18% PIS 1,65% COFINS 7,6% e comissão aos vendedores de 2% sobre as vendas. Fabio e Petrolina buscam saber se o novo produto trará a entidade lucro ou prejuízo e se irá faltar capital em caixa. Os sócios levantaram os seguintes gastos da empresa:
O capital inicial R$ 200.000 será integralizado pelos sócios à vista no primeiro mês de operação.
Pagamento de água / luz / telefone – R$ 2.100 por mês pago no mês seguinte.
Pagamento de pro-labore – R$ 5.500 por mês pago no mês seguinte.
Pagamento de salários + encargos – R$ 8.350 por mês pago no mês seguinte.
Gastos com transporte – R$ 1.800 por mês pago dentro do mês.
Despesas com marketing – R$ 1.000 por mês pago dentro do mês.
Imposto de Renda – 15% - por mês pago no mês seguinte.
Contribuição Social – 9% - por mês pago no mês seguinte.
Depreciação – R$ 2.200 por mês contabilizado dentro do mês.
Vende tudo em 1 + 2 vezes
Paga os fornecedores em 1 + 1 vezes.
Os tributos sobre a venda e a comissão são pagos no mês seguinte.
Saldo inicial em caixa é zero
ATIVIDADE:
1º Passo
Elaborar a DRE e o Fluxo de Caixa no arquivo em Excel anexo.
2º Passo
Realizar o Orçamento de Vendas, considerando a projeção de vendas para o primeiro, segundo e terceiro trimestre com os devidos tributos s/ o faturamento;
Realizar o Orçamento de Produção do primeiro, segundo e terceiro trimestre, considerando que a empresa tem como política de estoque manter uma quantidade de 10% das vendas do trimestre seguinte.
Com base na simulação das informações da empresa desta atividade você deve apresentar a importância do relatório conhecido Fluxos de Caixa.
3° Passo
Os sócios da “ALFA e BETA COMÉRCIO DE PRODUTOS ELETRONICOS S/A” planejam o crescimento das vendas para os próximos 5 anos de em torno de 6% ao ano. Neste caso seu objetivo é verificar se as condições atuais da economia são favoráveis ao negócio da Alfa e Beta. Quanto às perspectivas para o setor de eletroeletrônicos, você poderá estudar qual tem sido a tendência do setor se às crises econômicas tem prejudicado ou não as vendas do segmento, como os empresários percebem a evolução dos negócios e das vendas para os próximos anos. Enfim sua pesquisa neste tópico é para entender a atividade econômica hoje, como o setor de eletroeletrônico e quais as perspectivas. É um momento de entender um pouco melhor como funciona o setor. Você poderá consultar os sites de associações e sindicatos das
empresas de eletroeletrônicos entre outros. Você pode consultar alguns dos links abaixo para poder ler e entender um pouco mais sobre o setor:
- http://exame.abril.com.br/tecnologia/noticias/venda-de-eletronicos-pode-chegar-a-um-trilhao-de-dolares-em-2012
- http://www.eletroeletronicosbrasil.com.br/novo/pt/
- http://www.valor.com.br/empresas/eletronicos
- http://www.abinee.org.br/
4° Passo
CONSIDERANDO QUE A ORGANIZAÇÃO TEM 2000 AÇÕES NO MERCADO E O PREÇO DA AÇÃO É DE R$20,35 E A PORCENTAGEM DETERMINADA DE DIVIDENDOS É DE 35%. FAÇA A ANÁLISE DOS INDICADORES FINANCEIROS E APRESENTE UM PARECER DA “ALFA E BETA COMÉRCIO DE ELETRÔNICOS S/A”, PARA FUTUROS ACIONISTAS.
ATENÇÃO:
A ELABORAÇÃO DA ATIVIDADE DEVE SER FEITA NO ARQUIVO 5ºE6SEMESTREPTINDIVIDUAL.XLSX, DISPONIBILIZADO NA PASTA ATIVIDADE.
OBSERVAÇÕES:
O texto a ser produzido deverá abordar todo o conteúdo solicitado abaixo e desenvolvido a partir dos livros textos das disciplinas;
Você poderá incluir citações de outros artigos, que poderão ser pesquisados na internet. A inclusão de outras citações (pesquisadas na internet ou livros) deve conter referências conforme a ABNT;
Será objeto de avaliação, além da teoria das disciplinas, a estrutura, a coesão, a coerência, a objetividade e a clareza do texto. Para aprofundar um pouco mais o conhecimento sobre as características da redação científica, a título de sugestão, leia o texto: Notas e Reflexões sobre Redação Científica
Disponível em http://www.hottopos.com.br/vidlib2/Notas.htm;
O texto deverá conter no mínimo 03 e no máximo 05 páginas;
A produção textual NÃO deve ser desenvolvida por tópicos. A estrutura a ser adotada é de uma redação científica.
O texto a ser produzido deve contemplar todos os conteúdos abaixo indicados.
BOM TRABALHO A TODOS!
EQUIPE DE PROFESSORES DO 5ºE 6 SEMESTRE
- RESOLUÇÃO DAS ATIVIDADES PROPOSTAS
Iremos a partir de agora desenvolver as questões abordadas nos tópicos acima:
- Elaborando o DRE e o Fluxo de Caixa:
[pic 1]
[pic 2]
[pic 3]
[pic 4]
- Vendas, Orçamento da Produção e Importância do Fluxo de Caixa:
- Orçamento de Vendas:
[pic 5]
- Orçamento da Produção:
[pic 6]
- A Importância do Fluxo de Caixa:
A falta de controle financeiro, a carência de recursos financeiros para pagar contas e fornecedores, e a falha na previsão de prazos médios de recebimentos e pagamentos são situações comuns na rotina das empresas. Com a crescente competitividade no mercado, maior é a exigência por uma gestão financeira de qualidade e o uso de ferramentas que norteiem o negócio, como é o caso do fluxo de caixa.
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