Atps contabilidade intermediaria 15
Por: Flávia Lago • 2/12/2015 • Trabalho acadêmico • 2.413 Palavras (10 Páginas) • 175 Visualizações
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Faculdade Anhanguera Passo Fundo.
Contabilidade Intermediaria.
Administração 3° serie.
MARILENE CORREA DE SOUZA -8868413829
FÁVIA LAGO – 8823352441
ISABEL SOUZA – 9897517121
YASMIN MAGNANTI – 9911146580
Passo Fundo, setembro de 2015.
Etapa 3- Contas redutoras do ativo.
Passo 1
Existem contas retificadoras no passivo? Quais?
Não existem contas redutoras no passivo. As contas redutoras estão somente no ativo que é a( Provisão Crédito para Liquidação Duvidosa e Duplicatas Descontadas) e no Patrimônio Liquido ( Capital Integralizar, Prejuízos Acumulados).
Passo 2
Faça o calculo e contabilização da exaustão, amortização e depreciação acumuladas no final de 2010, seguindo o roteiro abaixo.
A Mineração do Brasil iniciou suas atividades de exploração em janeiro de 2010. No fim do ano, seu contador apresentou, conforme abaixo, os seguintes custos de mineração:
Material R$ 122.500,00
Mão-de-obra R$ 1.190.000,00
Diversos R$ 269.640,00
Os dados referentes no ativo usados na mineração de ouro são os seguintes:
- Custo de aquisição na mina (o valor residual da mina é estimado em R$ 210.000,00 e a capacidade estimada da jazida é de 5 mil toneladas;) R$ 1.050.000,00
- Equipamento (o valor residual da mina é estimado em R$ 21.000,00, vida útil estimada: 6 anos) R$ 168.000,00
- Benfeitorias (sem nenhum valor residual; vida útil estimada: 15 anos) R$ 92.400,00
- Durante o ano de 2010, foram extraídas 400 toneladas (8%), das quais 300 toneladas foram vendidas.
Resposta:
EXAUSTÃO
Custo de aquisição: R$ 210.000,00
Valor residual: R$ 1.050.000,00
1.050.000,00 - 210.000,00 = R$ 840.000,00 = 8%
Valor do bem x taxa:
R$ 840.000,00 x 8% = R$ 5.600,00 exaustão mensal.
R$ 5.600,00 x 12 = R$ 67.200,00 exaustão anual.
Lançamentos:
D - Exaustão - R$ 5.600,00
C - Exaustão Acumulada – R$ 5.600,00
DEPRECIAÇÃO
Equipamento- R$ 168.000,00
Valor Residual- R$ 21.000,00
R$ 168.000,00 - R$ 21.000,00 = R$ 147.000,00
Taxa 6 anos 100% = 16,67% a.a.
R$ 147.000,00 x 16,67% = R$ 2.042,08 depreciação mensal.
R$ 2.042,08 x 12 = R$ 24.504,96 depreciação anual.
Lançamentos:
D- Depreciação - R$ 2.042,08
C- Depreciação acumulada - R$ 2.042,08
AMORTIZAÇÃO
100 % = 6,67% a.a
Valor do bem x taxa:
R$ 92.400,00 x 6,67% = R$ 513,59 amortização mensal.
R$ 513,59 x 12 = R$ 6.163,08 amortização anual.
Lançamentos:
D- Amortização - R$ 513,59
C- Amortização acumulada - R$ 513,59
Resolução 2682/99 Banco Central do Brasil.
Passo 4
Utilizando o quadro abaixo, desenvolva a contabilização no Livro Razão:
Quadro 1 – Carteira de Contas a Receber
Classe de Devedor | A receber | PCLD | Líquido | % de PCLD
Classe A | 110.000 | 550 | 109.450 | 0,50%
Classe B | 93.000 | 930 | 92.070 | 1,00%
Classe C | 145.000 | 4.350 | 140.650 | 3,00%
Classe D | 80.000 | 8.000 | 72.000 | 10%
TOTAL | 428.000 | 13.830 | 414.170 | 3,34%
- Os clientes da classe A pagaram R$ 109.450 dos R$ 110.000 que deviam.
D- Caixa R$ 109.450,00
C- Contas recebimento classe A R$ 109.450,00
Realização do PCLD
D- PCLD classe A R$ 550,00
C- Contas á receber classe A R$ 550,00
- Os Clientes da Classe B pagaram integralmente o valor devido, sem perda com a PCLD.
D- Caixa R$ 93.000,00
C- Contas a receber Classe B R$ 93.000,00
Reversão PCLD
D- PCLD classe B R$ 930,00
C- Outras Desp.Operacionais R$ 930,00
- Os Clientes da Classe C pagaram R$ 130.000, portanto PCLD foi insuficiente.
D- Caixa R$ 130.000,00
C- Contas á receber classe C R$ 130.000,00
Realização da PCLD
D- PCLD classe C R$ 4.350,00
C - Contas á receber classe C R$ 4.350,00
Reconhecimento das perdas dos clientes classe C
D - Perdas Incobráveis R$ 10.650,00
C- Contas á receber classe C R$ 10.650,00
- O cliente da Classe D entrou em processo de falência, portanto não há expectativa de recebimento do Valor de R$ 80.000.
Realização da PCLD
D- PCLD classe D R$ 8.000,00
C- Outras despesas operacionais R$ 8.000,00
Reconhecimento perdas dos clientes Classe D
D- Perdas incobráveis R$ 72.000,00
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